Метка: бухгалтерский учет в Швеции

Шведская налоговая декларация

Налоговая декларация является ключевым элементом шведской налоговой системы, и ее заполнение обязательно для физических и юридических лиц в Швеции. В данной статье мы кратко рассмотрим основные аспекты подачи налоговой декларации для лиц, действующих одновременно как в Швеции, так и в Эстонии, или же предоставляющих услуги через эстонскую компанию в Королевстве Швеция.

Налоговая декларация шведской компании

Для всех компаний, у которых в течение финансового года есть действующая регистрация F-skatt в Швеции, имеется обязанность представить декларацию. Обязанность представить отчет также распространяется на те компании, которые в течение данного года не осуществляли экономической деятельности в Швеции.

Важно отметить, что требования к представлению отчетности различаются для компаний с постоянным представительством в Швеции и для тех, у кого его нет. Если у компании нет постоянного представительства в Швеции, то обязанность по представлению отчетности упрощается.

Подача декларации о доходах для компаний, не имеющих постоянного места деятельности в Швеции

С января 2021 года иностранные компании, которые не имеют постоянного представительства в Швеции, имеют возможность представить специальный сводный информационный отчет (särskild uppgift) вместо декларации о доходах. На основании этого отчета налоговая служба Швеции решает, возникло ли постоянное представительство у компании, и оценивает, обязана ли компания представить декларацию о доходах или нет.

Также для сводного информационного отчета предусмотрена форма, предоставляемая налоговым управлением, к которой можно получить доступ в онлайн-среде налоговой службы, где необходимо предоставить информацию о деятельности и проектах компании в Швеции за предыдущий год.

Краткий отчет должен содержать следующую информацию:

  • Описание деятельности компании в Швеции
  • Период, в течение которого осуществлялись эти действия в Швеции (оказание услуг, продажа товаров)
  • Также должна быть включена другая информация, требуемая Налоговой администрацией Швеции для оценки налоговых обязательств в соответствии с законом Швеции о подоходном налоге.

Сроки подачи отчета

Конец финансового года

С сентября по декабрь
С января по апрель
С мая по июнь
С июля по август

Крайний срок

1 августа следующего года
1 декабря того же года
15 января следующего года
1 апреля следующего года

Источник: Шведское налоговое агентство.

Подача декларации о доходах для компании с постоянным местом деятельности в Швеции

Предприятиям с постоянным деловым адресом в Швеции необходимо представить налоговую декларацию в Швеции. Налоговая служба направляет предприятию форму налоговой декларации INK2, которую необходимо заполнить и представить вместе с необходимыми приложениями (баланс, отчет о прибылях и убытках).


Важно помнить, что в Швеции необходимо при необходимости следовать правилам корректировки налогов. Отчет о прибылях и убытках отражает, как обычно, прибыль или убыток предприятия. В соответствии с шведскими правилами, прибыль или убыток должны быть скорректированы в соответствии с применимыми налоговыми правилами и с использованием правильных форматов. После корректировок можно определить налогооблагаемую прибыль или убыток предприятия, на основе которых производится расчет налогов.

Когда необходимо подавать декларацию о доходах?

График декларирования доходов организаций зависит от финансового года.

Сроки подачи отчета

Конец финансового года

Июль-август 2023 г.
Сентябрь-декабрь 2023 г.
Январь-апрель 2024 г.
Май-июнь 2024 г.

Крайний срок

2 апреля 2024 г.
1 августа 2024 г.
1 декабря 2024 г.
15 января 2025 г.

Источник: Шведское налоговое агентство

Декларация о доходах физического лица

Декларацию о доходах физические лица должны предоставлять лица, получившие доход в Швеции за предыдущий календарный год.

Обязанность подавать декларацию также распространяется на тех, кто работал на краткосрочной основе, и с дохода с работы в Швеции был уплачен только налог на доход (за исключением работников с SINK), но например, страховые взносы были уплачены в Эстонию. Декларацию о доходах могут подавать те, у кого есть временный (samordningsnummer) или постоянный шведский идентификационный номер (personnummer).

Физическим лицам обычно предоставляются декларации о доходах с 19 марта по 2 мая каждого года. Если последний день подачи приходится на выходной день или государственный праздник, срок подачи переносится на следующий рабочий день.

Налоговая служба цифровым образом предоставляет заполненную декларацию лицам, у которых есть шведский персональный идентификационный номер (personnummer). Физические копии предоставляются лицам, не являющимся гражданами Швеции, по почтовому адресу, указанному при запросе налоговой карты.

Для предоставления декларации налоговой службе существуют различные способы:

  1. С помощью электронной идентификации или кодов, указанных в декларации на сайте или в приложении.
  2. В бумажном виде, отправив на почтовый адрес, указанный в декларации.
  3. По SMS или по телефону в соответствии с инструкциями, указанными в декларации (требуется шведский номер телефона).

Чтобы получить возврат переплаченного подоходного налога, необходимо зарегистрировать банковский счет в Налоговой службе Швеции

Если у человека есть счет в шведском банке, то нет проблем с получением возврата. Однако, если банковский счет находится за рубежом, необходимо зарегистрировать счет в налоговой службе. Для этого нужно отправить заявление в шведскую налоговую службу и предоставить официальное подтверждение из банка, подписанное банковским сотрудником, содержащее информацию о имени и дате рождения или регистрационном номере лица, IBAN- и BIC-кодах банка, имени и адресе банка, а также имени и подписи банковского сотрудника. Подтверждение должно быть датировано и не старше 6 месяцев.

Как заявление, так и подтверждение нужно отправить в налоговую службу Швеции по почте.

Непредоставление информации в установленный срок влечет за собой штраф

Для компаний штрафы за задержку подачи декларации составляют в первый раз 6 250 SEK, во второй раз 12 500 SEK, а в третий раз 18 750 SEK. Если даже после этого декларация не подается, компании могут быть лишены регистрации в налоговой службе.

Если физическое лицо подает декларацию после установленного срока, ему придется заплатить штраф в размере 1 250 SEK. Если декларация так и не поступает в течение трех месяцев после установленного срока, к штрафу добавляется дополнительный штраф в размере 1 250 шведских крон. Через два месяца добавляется требование о третьем штрафе в размере 1 250 шведских крон.

При подаче декларации о доходах впервые рекомендуем воспользоваться помощью специалиста

В заключение, в Швеции представление налоговой декларации является обязательным как для предприятий, так и для физических лиц. Для ее заполнения необходимо знать множество деталей, особенно важно тщательно продумать декларирование доходов, если вы работали в том же году как в Швеции, так и в Эстонии или даже в другой стране. В таком случае подход к отчетности должен быть комплексным, и мы рекомендуем привлечь специалистов, чтобы выиграть финансово и также гарантировать, что у вас не возникнет никаких дополнительных обязательств перед налоговыми службами ни одной из стран или неожиданных ситуаций, из-за которых вы можете быть вынуждены прервать или полностью прекратить свою деятельность.

Если вы работали в течение последнего года в Швеции как юридическое или физическое лицо, или только что получили от шведской налоговой службы предварительно заполненную декларацию INK2 и ранее не подавали налоговую декларацию в Швеции, наши консультанты с радостью помогут вам разобраться в процессе.

Свяжитесь с нами

Свяжитесь с нами, заполнив форму ниже или позвонив по телефону +372 5345 9464.
  • Напишите нам о своих пожеланиях или проблеме, решение которой вы ищете.
  • В большинстве случаев наш консультант свяжется с вами, чтобы задать уточняющие вопросы или пригласить на встречу.
  • Затем мы подготовим вам ни к чему не обязывающее предложение от нас, которое отправим по электронной почте.

Постоянное место работы в Швеции и обязательства по подоходному налогу – удача или несчастье?

Эстонские компании, работающие в Швеции, часто сталкиваются с дилеммой, признавать ли наличие постоянного представительства в Швеции или нет. В случае возникновения постоянного представительства в Швеции, необходимо уплачивать корпоративный налог на доходы, полученные в Швеции, в бюджет этой страны. Поэтому компании из Эстонии и других стран, где доходы компаний не облагаются налогом, стараются избегать регистрации постоянного представительства в Швеции. Однако это часто приводит к определённым рискам и может вызвать вопросы у шведской налоговой службы.

Дальнейшая статья предоставляет обзор оснований для возникновения постоянного представительства и налогов, связанных с этим. Статья поможет оценить, насколько целесообразно избегать возникновения постоянного представительства в Швеции.

Что представляет собой постоянное представительство в Швеции и как оно определяется?

При определении постоянного представительства исходят из того, где осуществляется постоянная деловая деятельность. Через постоянное представительство определяются обязанности, среди которых наиболее важными являются декларирование доходов и расходов, а также уплата налога на прибыль. Постоянное представительство может возникнуть несколькими способами, но сначала должны быть выполнены три основных критерия:

  1. Основная деловая деятельность осуществляется в данном месте. Пример: компания, предоставляющая программные решения, арендует офис и нанимает продавца, который продает продукты шведским клиентам – это является основной деловой деятельностью в Швеции. Напротив, если в офисе работают аналитики данных и продажи в Швеции не осуществляются, это считается вспомогательной деятельностью, и постоянного представительства в Швеции не возникает.
  2. Деятельность осуществляется в одном географическом пункте.
  3. Деятельность является постоянной (продолжительность более 6 месяцев).

Сначала следует проверить, выполняет ли компания эти три критерия. Если выполняет, то это постоянное представительство. Если критерии не выполнены, то следует рассмотреть исключения. Например, постоянное представительство может возникнуть, если заниматься сезонными работами (сбор ягод) менее 6 месяцев в году, но на протяжении нескольких лет. Другой пример касается лесного хозяйства, связанного с местоположением деятельности. Постоянное представительство возникает в Швеции также, если компания выполняет работы на нескольких разных участках, но заказчик всегда один и тот же.

Постоянное место деятельности в Швеции и подоходное налогообложение

При возникновении постоянного представительства необходимо ежегодно декларировать доходы и расходы, связанные с деятельностью компании в Швеции. При получении прибыли необходимо уплатить налог на прибыль, который с 2021 года в Швеции составляет 20,6%. В Эстонии отсутствует налог на прибыль компаний, и налогообложение доходов происходит только в случае распределения дивидендов. На первый взгляд может показаться, что с доходов, полученных в Швеции, нужно платить двойной налог, но на самом деле страны заключили соглашение об избежании двойного налогообложения. Это позволяет эстонской компании, которая из-за постоянного представительства уплатила налог на прибыль в Швеции, зачесть его при уплате налога на дивиденды. В Эстонии общая ставка налога на дивиденды для физических лиц составляет около 25%. Если предприниматель желает вывести прибыль из компании в виде дивидендов, ему нужно будет уплатить налог в Эстонии только на указанную разницу.

Однако если эстонская компания с постоянным представительством в Швеции хочет инвестировать прибыль в развитие деятельности компании, ситуация будет иной. В Швеции отсутствует такая же гибкость, как в эстонской деловой среде, поскольку налог на прибыль необходимо уплачивать в любом случае.

Ведение бизнеса в Швеции связано с соблюдением шведских деловых практик, возможностями и обязанностями. Если шведское налоговое управление решит, что у компании все же есть постоянное представительство в Швеции, оно имеет право потребовать уплаты налога на прибыль задним числом. Поэтому при определении наличия постоянного представительства необходимо учитывать специфику конкретной компании и тщательно взвесить риски, связанные с бизнес-планом.

Рекомендуем привлечь консультанта для обсуждения вопроса постоянного представительства. Специалисты Wisecounter будут рады помочь вам в этом вопросе.

Свяжитесь с нами

Свяжитесь с нами, используя контактную форму ниже, позвоните или отправьте электронное письмо.
  • Напишите нам о своих пожеланиях или проблеме, решение которой вы ищете.
  • В большинстве случаев наш консультант свяжется с вами, чтобы задать уточняющие вопросы или пригласить на встречу.
  • Затем мы подготовим вам ни к чему не обязывающее предложение от нас, которое отправим по электронной почте.

Трудности с платежами в Швеции и взыскание государственного долга

Многие бизнесмены на собственной шкуре ощутили старую истину, что ведение бизнеса связано с рисками и не всегда может увенчаться успехом. Иногда бизнес-план терпит крах, иногда происходят неожиданные изменения в мире, которые приводят к резкому увеличению расходов, иногда меняются законы, а в редких случаях ключевых персон могут затронуть болезни. Прекращение денежных потоков быстро приводит компанию к финансовым трудностям, за которыми последует невыплата счетов и налогов. От неожиданностей никто не застрахован.

В данной статье мы сосредоточимся на том, что происходит, когда у вас возникают финансовые проблемы в деятельности в Швеции или когда ваши клиенты долгое время не оплачивают вам счета, и вам приходится иметь дело с Kronofogden (шведская служба по взысканию долгов).

В Швеции Kronofogden выполняет функции как взыскания долгов, так и судебного пристава

Kronofogden - это государственное учреждение Швеции, основной задачей которого является обработка и взыскание долговых требований, а также связанная с этим деятельность, например, организация принудительных продаж (exekutiv auktion). У Kronofogden есть филиалы в 32 городах, где работает 2300 человек. Kronofogden – это сложное слово, состоящее из слов „krono“, что означает королевский или государственный, и „fogde“, что означает надзиратель или исполнитель, поэтому Кроноводен отсылает к высокопоставленному лицу, которое осуществляет надзор за работой государства. В настоящее время у сотрудников этой службы административная роль, они помогают определить долги и взыскать их.

Kronofogden в Швеции имеет очень серьезную репутацию. Это уважаемое, непредвзятое и с большими полномочиями государственное учреждение. Если ваша компания обратилась в Kronofogden для взыскания долга, то фирме автоматически приобретает пятно позора, которое не так просто смыть. Шведы обычно упоминают Kronofogden в разговорах тогда, когда повторные напоминания об оплате счетов и уведомления коллекторов не привели к погашению долгов.

Прежде чем обратиться с требованием о долге в Kronofogden, стоит обдумать, стоит ли это того. Если обратиться к ним без должного доказательственного материала, то даже если ваше требование сначала будет зарегистрировано, процесс может не продвинуться далеко. Несправедливые и/или ошибочные требования отсеиваются на первом этапе. Например, подрядчик, заключивший контракт с посредником, а не непосредственно с генеральным подрядчиком, не сможет легко получить долги у генерального подрядчика через Kronofogden.

При обращении в Kronofogden необходимо иметь ясную фактическую основу для подтверждения своего требования. Для достижения лучшего результата необходимо иметь договор о сотрудничестве между компаниями, а также представленные вами счета, которые оппонент не оплатил, и краткое пояснение, за что вам должны.

Процесс Kronofogden требует времени и не может быть форсирован

Обычно этот процесс включает в себя следующие этапы.

Фирма, требующая оплаты долга, подает заявление о долге (Ansökan). Kronofogden регистрирует предъявление требования и отправляет получателю предписание (Föreläggande), которое получатель должен подписать и отправить обратно в Kronofogden – тем самым он признает, что получил предписание (Delgivningskvitto). Если письменного ответа не поступает, сначала отправляется напоминание. Если и на него не отвечают, то через 6 недель Kronofogden выносит в отношении юридического лица решение о неявке (Särskild delgivning med juridisk person), и требование о долге подлежит исполнению.

Если получатель требования считает, что требование не обосновано, он должен ответить на первое письмо – составить письменное возражение (Bestridan) и отправить его по почте в Kronofogden. Kronofogden в свою очередь отправляет ответ на требование должнику (Underrättelse), который также получает возможность высказать дополнительные аргументы, учитывая новую информацию. Затем делается решение по требованию (Utslag). Если получатель решения о долге признает утвержденный и назначенный Kronofogden долг, следующим этапом является его уплата или взыскание. Если должник оспаривает решение, спор рассматривается в окружном суде (Tingsrätt). Kronofogden также помогает организовать взыскание подтвержденных долгов (Indrivning).

Уклонение от ответа на письма Kronofogden не разумно. В таком случае Kronofogden может принять решение в пользу требования о долге даже без участия должника.

Суммируя вышеизложенное, обе стороны могут представить свое видение процесса на каждом этапе перед Kronofogden. Поэтому процесс занимает время. Следует учитывать, что с момента предъявления требования до его утверждения и определения размера долга может пройти несколько месяцев. Если вы знакомы с этим процессом, вы можете использовать это время в своих интересах, например, найдя решение для финансирования долга.

Что произойдет, если вы не погасите долговое требование, одобренное и назначенное к выплате Kronofogden?

Короткий ответ заключается в том, что у Kronofogden есть право выставить ваши активы на аукцион. Одновременно вы попадаете в реестр должников, что отражается как соответствующая пометка (Betalningsanmärkning) в базах данных кредитных фирм и финансовых учреждений. Если у фирмы есть такая пометка, то возможность использования банковского кредита исчезает. Дальнейшая финансовая деятельность фирмы может осуществляться только наличными или предоплатой, что не очень практично.
Шведские фирмы особенно чувствительны к отношению к предприятиям, попавшим в список Kronfogden. Это говорит им о том, что данная фирма не является надежным бизнес-партнером.

При взаимодействии с Kronfogden необходимо заполнять множество документов, в терминах которых могут быть некоторые трудности. Граждане, обладающие шведским цифровым удостоверением личности (Bank-id), могут вести все дела в цифровом формате. Однако для иностранцев, например, для эстонцев, весь процесс придется осуществлять на бумаге.

Мы всегда рекомендуем обращаться к компетентной компании при возникновении контакта с Kronfogden, которая имеет опыт взаимодействия с ним и владеет шведским языком. Консультанты WiseCounter AB найдут лучшее и самое быстрое решение для ваших проблем. Смело свяжитесь с нами, если вы получили письмо от Kronfogden или нуждаетесь в помощи в взыскании долгов.

Kronfogden проводит аукционы по принудительной продаже здесь.

 

 

Свяжитесь с нами

Свяжитесь с нами, используя контактную форму ниже, позвоните или отправьте электронное письмо.
  • Напишите нам о своих пожеланиях или проблеме, решение которой вы ищете.
  • В большинстве случаев наш консультант свяжется с вами, чтобы задать уточняющие вопросы или пригласить на встречу.
  • Затем мы подготовим вам ни к чему не обязывающее предложение от нас, которое отправим по электронной почте.

Условия работы в Швеции усложнились для эстонских предпринимателей

Швеция и Финляндия являются странами, в которых действуют определенные минимальные требования к найму сотрудников, которые многие работодатели из стран Балтии и других стран с дешёвой рабочей силой до сих пор пытались обойти через различные лазейки в законах. Правительство Швеции решило изменить ситуацию.

С 1 июня 2018 года шведские профсоюзы имеют больше прав требовать от иностранных работодателей заключения коллективных договоров и предоставления таких же условий труда и заработной платы, как у местных работников. Профсоюзы Швеции начали практику, при которой в отсутствие коллективных договоров работа на объектах может быть даже приостановлена. Таким образом, правительство Швеции ужесточило правила конкуренции на свободном рынке. Разрешается конкурировать на своём рынке продукции, произведённой в других странах по более низким ценам, но работники, работающие в Швеции временно или постоянно, должны работать на таких же условиях, как и местные работники. Швеция строго придерживается равного обращения с работниками и равной оплаты труда. Шведские рабочие давно требуют заключения коллективных договоров, и поэтому на практике многие компании, действующие в Швеции, связаны с шведскими коллективными договорами.

Последствия изменения законодательства

Некоторое время назад экспортный советник EAS в Швеции Анна Эберг написала: «Я заметила, что всё больше компаний создают фирмы в Швеции, чтобы упростить административные процессы. Это может усугубиться с введением новых правил». Вход на шведский рынок ранее был очень быстрым и удобным благодаря дистанционному управлению и временной деятельности на месте. Однако теперь при входе на шведский рынок необходимо тщательно продумывать, на какой период планируется оставаться там. Чтобы избежать налоговых рисков, важно выполнить все местные обязательства, возникающие в Швеции.

Газета Äripäev написала в мае, что, по мнению Йонаса Хёгсета, ответственного за новое строительство в шведской организации SABO, объединяющей жилищные компании местных муниципалитетов, точное влияние изменения законодательства трудно оценить, но он не считает, что это помешает строительным компаниям выходить на шведский рынок и бороться с дефицитом жилых площадей. «Мы с самого начала говорили, что международный рынок должен соответствовать условиям шведского рынка, если они хотят закрепиться здесь надолго», — сказал Хёгсет в Таллине в октябре прошлого года, когда искали генеральных подрядчиков из Эстонии для строительства арендного жилья в Швеции.

Вероятно, это не снизит интерес эстонских предпринимателей к деятельности в Швеции, но заставит их более тщательно планировать свои действия и учитывать местные условия.

Такие изменения в законодательстве изменяют общую ситуацию для компаний, работающих в Швеции, так как предприятия, выходящие на шведский рынок, должны искать экономически эффективные методы строительства жилых домов и контролировать цепочку создания стоимости, что позволит им быть более прибыльными в качестве генерального подрядчика, чем в качестве субподрядчика. Поскольку в Швеции в настоящее время существует большой дефицит жилых площадей, сейчас легче конкурировать за контракты с экономически эффективными промышленными решениями, не прибегая к снижению цен за счёт сокращения заработной платы и ухудшения условий труда работников.

Вкратце, важно, чтобы эстонцы, занимающиеся строительством или оказанием других услуг в Швеции, были конкурентоспособными за счёт более эффективной работы, что позволит им получить преимущество перед местными компаниями. Не следует забывать, что управление компанией на расстоянии всегда сопряжено с дополнительными затратами, поэтому при равной эффективности с местными компаниями трудно конкурировать на чужом рынке.

Под угрозой ли деятельность эстонских компаний в Швеции?

В статье Äripäev за май отношение эстонских предпринимателей к введению новых правил на шведском рынке было положительным. Председатель Центрального союза профсоюзов Эстонии Пеэп Петерсон сказал, что они считают, что коллективные договоры страны пребывания должны соблюдаться, а местные правила должны уважаться. «В то же время у нас есть много информации о том, что несколько эстонских компаний не придерживаются этих правил. Они рискуют большими суммами, включая возможность внезапного прекращения работы. Это неразумный риск. Конкурировать нужно умом, а не нелегальной зарплатной политикой». По словам Петерсона, это означает, что эстонцы будут получать такую же зарплату, как и шведы, а также им будут предоставлены другие льготы и условия, оговоренные, например, в коллективном договоре. «Наших людей будут равноправно с местными, и это обеспечит эстонским работникам лучшие условия».

Член правления строительной компании Kodumaja, работающей на шведском рынке, Андрус Леппик сказал, что изменение законодательства не должно повлиять на их деятельность там. «Мы соблюдаем условия коллективных договоров. Для нас это было само собой разумеющимся все годы, что мы работаем в Швеции».

По словам Леппика, он не считает, что в Швеции существуют ограничительные регуляции. «Мы привыкли работать за пределами Эстонии, и Швеция в этом отношении не выделяется какими-то особыми ограничениями или препятствиями», — сказал он. На шведском рынке он видит большой потенциал, так как объемы строительства там растут.

Изменяется порядок, за который боролись латвийские компании

С 1 июня вступает в силу поправка закона, отменяющая так называемый "Lex Laval". Этот закон, принятый в 2010 году, регулировал и уточнял условия оплаты труда для временно направленных на работу в Швецию работников из-за рубежа. По делу Lex Laval у иностранных предпринимателей, действующих на территории Швеции, были особые права по сравнению с местными компаниями.

Закон Lex Laval получил своё название более 12 лет назад после столкновения с латвийской строительной фирмой Laval, которую шведские профсоюзы требовали обязать соблюдать коллективные соглашения, действующие в Швеции, при ремонте школы в Vaxholm. Латвийской строительной фирме, следовавшей коллективному соглашению Латвии, был наложен блокад. Профсоюзы требовали, чтобы при работе в Швеции соблюдались шведские законы, но работодатели ссылались на свободу передвижения рабочей силы в Европейском союзе. Спор касался стоимости труда. Несколько раз судебные решения остались на стороне латвийской компании, и Швеция вынуждена была привести в соответствие свои законы. Согласно закону Lex Laval, профсоюзы имели право требовать только соблюдения минимальных условий коллективных соглашений.

Отмена существовавших привилегий и новая ситуация приводят к изменениям, при которых все компании, действующие в Швеции, должны действовать на равных условиях, и работающие в них люди также должны быть обращены справедливо. Таким образом, шведским профсоюзам предоставлено право отказаться от установления исключений для компаний из разных стран.

Заключение и рекомендации

Если у предпринимателя есть планы по входу на шведский рынок, то важно уделить время и разобраться в деталях, которые нужно учитывать при работе на местном рынке. Следует отметить, что создание компании в Швеции может занять месяцы при первичном оформлении. Бывают случаи, когда предприниматели думают, что это не должно быть особенно сложным, и поэтому они пренебрегают некоторыми важными деталями, что приводит к затягиванию процесса создания компании на годы. В связи с международным скандалом с отмыванием денег, который получил международное внимание, банки в Швеции ужесточили требования к контролю, касающемуся граждан других стран, которые хотят открыть счет в шведском банке. Эти и многие другие вопросы следует тщательно обдумать перед обращением в соответствующие органы, чтобы иметь возможность дать четкие и точные ответы на вопросы.

Мы рекомендуем нашим клиентам обратиться к нам для консультации и обсуждения всех необходимых деталей перед началом процесса создания компании в Швеции. Это поможет минимизировать временные затраты. Хорошо бы провести консультацию уже перед заключением соглашения о сотрудничестве в Швеции или даже перед предоставлением коммерческого предложения. Если вы планируете начать свою деятельность в Швеции, то важно сразу начать ознакомление с юридическими и бухгалтерскими вопросами. Необходимо ознакомиться с возможными дополнительными затратами (временными и финансовыми) при работе в Швеции.

Свяжитесь с нами

Свяжитесь с нами, используя контактную форму ниже, позвоните или отправьте электронное письмо.
  • Напишите нам о своих пожеланиях или проблеме, решение которой вы ищете.
  • В большинстве случаев наш консультант свяжется с вами, чтобы задать уточняющие вопросы или пригласить на встречу.
  • Затем мы подготовим вам ни к чему не обязывающее предложение от нас, которое отправим по электронной почте.

Когда и какую форму бизнеса предпочесть в Швеции

Мудрый предприниматель заранее исследует возможности бизнеса в Швеции и определяет, какая форма предпринимательства лучше всего соответствует его потребностям. В этой статье речь идет о трех различных способах осуществления деятельности в Швеции как юридическом лице. Существуют и другие формы предпринимательства, но они используются либо для очень маленьких предприятий (например, индивидуальные предприниматели), либо в исключительных случаях.

В этой статье будут обсуждаться 3 формы бизнеса:

  1. Иностранная компания, зарегистрированная в Швеции
  2. Иностранная компания с филиалом в Швеции
  3. Швеция AB (AB – сокращение от слова „Aktiebolag“, что в прямом переводе означает «Акционерное общество» и соответствует эстонскому OÜ)

Правильное решение помогает принять то, если вы уже знаете при входе на рынок, как долго вы собираетесь действовать на шведском рынке. Если вы планируете работать менее 6 месяцев, достаточно зарегистрировать компанию в Швеции. Однако, если вы планируете действовать дольше 6 месяцев, то вам необходимо создать филиал или зарегистрировать шведскую акционерную компанию (AB).

Независимо от формы предпринимательства, в любом случае необходимо зарегистрировать F-skatt, VAT номер или регистрацию работодателя, в зависимости от того, занимается ли компания облагаемой налогом продажей или наймом работников. Некоторым компаниям может понадобиться все три регистрации. Эти регистрации проводятся в Skatteverket (Шведская налоговая служба), и время обработки регистрации составляет 3–6 недель.

Регистрационные номера шведских компаний состоят из 10 цифр (XXXXXX-XXXX) и используются для идентификации формы бизнеса.

Иностранная компания, зарегистрированная в Швеции (50XXXX-XXXX)

+ Подходит для предпринимателя, у которого время от времени есть краткосрочные проекты в Швеции

+ Никаких дополнительных обязательств, кроме подачи деклараций, нет.

+ Самые низкие инвестиционные затраты, как по времени, так и по деньгам.

- При установлении постоянного места осуществления деятельности (длительностью более 6 месяцев) необходимо создать филиал или AB. Впоследствии при создании филиала или AB необходимо будет "перенести" ранее выполненные действия, что может быть утомительным и затратным по времени.

- Шведы предпочитают сотрудничать со шведскими компаниями. Компаниям, которые не являются филиалами или АБ, зачастую предлагаются худшие условия.

Необходимые регистрации

Чаще всего предприниматели начинают свою деятельность на шведском рынке именно с этой формы предпринимательства. Вероятно, у компании в Швеции есть какой-то краткосрочный проект, продолжительностью менее 6 месяцев, и этим всё ограничивается. В таком случае достаточно зарегистрировать своей компании F-skatt, VAT номер или регистрацию работодателя.

VAT номер может быть запрошен, если вы продаете в Швеции товары частным лицам или предоставляете услуги, продажа которых не облагается налогом согласно правилам оборотного налога Европейского Союза. Также вы можете запросить VAT номер, если желаете добровольно уплачивать НДС в Швеции.

Регистрация работодателя необходима в случае, если работники должны уплачивать налог на доходы в Швеции, например, если они получают доход за работу, выполненную в Швеции, более 6 месяцев, или если их "фактическим работодателем" является шведская компания.

При выполнении одного из этих трех регистраций компания получает временный 10-значный регистрационный номер, начинающийся с цифр 5 и 0 (50XXXX-XXXX). Процесс регистрации занимает от 3 до 6 недель. Этот номер не является постоянным, и это не отдельное подразделение компании. Важно помнить, что многие крупные компании в Швеции, особенно в государственном секторе, сотрудничают только с шведскими компаниями или филиалами. Компании, которым присвоен регистрационный номер, начинающийся с "50", НЕ ЯВЛЯЮТСЯ филиалами.

Иностранная компания со шведским филиалом (51xxxx-xxxx)

+ Самая выгодная форма ведения бизнеса для иностранной компании с постоянным местом деятельности.

+ С филиалом можно делать почти всё, что можно делать с AB.

- Это не самая оптимальная форма бизнеса для построения долгосрочного доверия. Шведы предпочитают работать с AB.

- Филиал не является отдельным юридическим лицом. Если дела в Швеции пойдут плохо, это также может отразиться на обязательствах других филиалов компании.

- Риск неправильного учета или двойного учета сделок компании выше, именно по той же причине, что филиал может показаться отдельной компанией, хотя на самом деле таковой не является. Необходимо четко определить, какие сделки совершаются с другими подразделениями компании, а какие с филиалом, особенно если речь идет о трансграничных сделках.

Постоянное место деятельности в Швеции и обязательства связанные с этим

Если известно, что компания будет иметь постоянное место деятельности в Швеции, она обязана зарегистрировать филиал. Постоянное место деятельности создается при соблюдении следующих критериев:

  • Имеется определенное географическое положение для ведения бизнеса;
  • Бизнес-деятельность длится более 6 месяцев;
  • Компания осуществляет свою основную бизнес-деятельность на месте.

Имея постоянное место деятельности, компания также имеет некоторые из следующих дополнительных обязательств:

  • Компания должна предоставить декларацию о доходах, полученных в Швеции, и уплатить с них налог на доходы;
  • Для бизнеса филиала компании необходимо вести отдельное бухгалтерское учет;
  • Компания должна ежегодно представлять годовой отчет в шведский регистр предприятий. Документ может быть представлен как в эстонский, так и в шведский регистр предприятий, но он должен быть переведен на соответствующий эстонский или шведский язык.

Филиал компании должен действовать в соответствии с законодательством Швеции, так же как это делают другие шведские компании. Важно помнить, что, тем не менее, филиал не является отдельным юридическим лицом или самостоятельной компанией. Филиал представляет собой одну из ветвей иностранной компании. Таким образом, у шведского филиала есть те же обязанности, что и у других шведских компаний, но не все те же права.

При регистрации филиала в Швеции компания получает регистрационный номер, начинающийся с цифр 5 и 1. Процесс регистрации филиала занимает от 1 до 2 недель. Подача заявления - это объемная работа, и важно помнить, что все отправленные документы должны быть переведены на шведский язык.

После регистрации филиала необходимо также получить регистрационный номер F-skatt, номер для уплаты НДС (VAT) или регистрацию работодателя, что в свою очередь занимает от 3 до 6 недель. Таким образом, в общей сложности на регистрацию всех необходимых документов для филиала требуется от 4 до 8 недель.

Шведский AB (55xxxx-xxxx)

+ В Швеции самая простая форма предпринимательства для деятельности - AB (акционерное общество). Клиенты и партнеры больше доверяют AB, и проще требовать сделок в соответствии с шведскими условиями. Особенно, если уже есть несколько успешных финансовых годов.

+ Различные декларации и заявления подавать намного проще.

+ Отечественная компания и шведская компания разделены, поэтому риски минимизированы.

- Начальные инвестиции дороги и занимают много времени. Тем не менее, уставный капитал не является расходом, а позднее можно использовать его для приобретения активов для предприятия.

Для долгосрочной деятельности в Швеции наиболее разумным будет создать шведское акционерное общество (AB). Есть несколько веских причин для этого. Например, тот факт, что сами шведы относятся к AB с гораздо большим серьезом, чем к другим формам предпринимательства. AB выглядит для них как "правильное предприятие" и вызывает доверие. Как уже упоминалось, через филиал можно сделать все то же, что и через AB, но к филиалу не так привыкли.

Очень легко найти информацию о шведском акционерном обществе (AB), поскольку информация о компании, включая ее годовые отчеты, доступна публично. Люди, заинтересованные в компании, могут быстро и легко получить представление о ее финансовом положении. К сожалению, это не всегда возможно для двух других вариантов.

Преимущества шведской AB

Работа под управлением шведской AB также имеет то преимущество, что ее бизнес-деятельность намного проще отделить от других филиалов компании. Это особенно важно, когда компания действует в нескольких разных странах. Избегается путаница в том, сделал ли какую-либо определенную сделку другой филиал или подразделение компании. Шведское AB является самостоятельной компанией и несет ответственность за свои обязательства самостоятельно. Обязательства AB не передаются домашнему предприятию, что делает деятельность под ней безопасной.

Создание шведского AB также позволяет сократить затраты времени и денег, связанные с бухгалтерскими операциями. Шведские программы бухгалтерии, электронные платформы офисов различных стран и заполнение заявлений и т. д. все предназначены для шведских AB. Следовательно, ведение бизнеса с этой формой предпринимательства и взаимодействие с различными государственными учреждениями значительно упрощаются.

При создании шведской AB необходимо наличие акционерного капитала в размере 25 000 SEK. В зависимости от того, хотите ли вы иметь банковский счет компании в Швеции или Эстонии, регистрация новой AB занимает от 2 до 6 недель. После этого необходимо зарегистрировать F-skatt, VAT номер или регистрацию работодателя, что также занимает от 3 до 6 недель. В то же время необходимо зарегистрировать смену управляющего, новых владельцев, новый адрес компании и т. д. Все эти действия займут от 5 до 8 недель.

Процесс можно ускорить, приобретая готовое юридическое лицо, где AB уже готов, и необходимо только зарегистрировать F-skatt, VAT номер или регистрацию работодателя. Готовые юридические лица могут стоить от 250 до 1000 евро, в зависимости от того, насколько активно продаваемая компания поможет вам с переходом.

Наши рекомендации

Коротко говоря, регистрация вашей эстонской компании в Швеции подходит тем, кто не берется за большие проекты в Швеции, а скорее действует там краткосрочно, менее 6 месяцев.

Филиал подходит тем, кто проводит в Швеции крупные проекты, длительностью более 6 месяцев, и не уверен, является ли это одноразовым проектом или работы будут продолжаться. Это также хорошее решение для компаний, занимающихся сезонными работами.

AB подходит для компаний, которые хотят долгосрочно действовать в Швеции и развивать свой бизнес там. Бизнес в Эстонии и Швеции - это две абсолютно разные области, и важно, чтобы в каждой стране действовали в соответствии с местными обычаями. Даже если вы планируете работать в Швеции всего один год, мы все равно рекомендуем создать AB, потому что это придает дополнительное доверие. Кроме того, если вы больше не хотите вести бизнес в Швеции, вы можете продать шведскую компанию.

Однако, для принятия самого правильного решения и нахождения наилучшего решения необходимо учитывать множество различных факторов, и для этого разумно проконсультироваться с экспертом, который достаточно опытен в этой области и способен предвидеть препятствия, чтобы вступление в деловую деятельность в Швеции проходило максимально эффективно и плавно.

Свяжитесь с нами

Свяжитесь с нами, используя контактную форму ниже, позвоните или отправьте электронное письмо.
  • Напишите нам о своих пожеланиях или проблеме, решение которой вы ищете.
  • В большинстве случаев наш консультант свяжется с вами, чтобы задать уточняющие вопросы или пригласить на встречу.
  • Затем мы подготовим вам ни к чему не обязывающее предложение от нас, которое отправим по электронной почте.

Шведские налоги – когда и на каком основании нужно платить налоги?

Эстонские предприниматели, работающие в Швеции, часто не имеют точного представления о шведских налогах, о том, когда нужно уплачивать налоги и на каком основании. Часто к нам обращаются предприниматели с вопросом, почему возникла определенная налоговая обязанность, и что можно было бы сделать иначе. Поэтому перед началом деятельности в Швеции каждому предпринимателю полезно разобраться, какие налоговые обязательства возникают у него перед шведским государством при осуществлении деятельности в Швеции. Для иностранных компаний существуют три основных налоговых обязательства: уплата налога на прибыль компании, уплата НДС и уплата налогов за работников.

В статье "Изменения в налогообложении для предпринимателей из Эстонии, работающих в Швеции" мы выяснили, в каких случаях работодателю необходимо уплачивать налоги за сотрудников в Швеции. На этот раз мы кратко рассмотрим шведские налоги, а именно возникновение обязательств по налогу на прибыль предприятия и НДС.

Возникновение обязательства уплаты налога на прибыль предприятия возникает в случае, если у предприятия в Швеции образуется постоянное представительство. Предприниматель, который имеет амбиции заняться бизнесом в Швеции в будущем, наверняка уже сталкивался с понятием "постоянное представительство" в ходе сбора информации. При образовании постоянного представительства возникает обязанность предприятия декларировать доходы и расходы, возникшие в Швеции, и уплачивать налог на прибыль предприятия. Налоговая ставка изменяется каждый год, но обычно составляет 20-22%. В 2021 году налог на прибыль предприятия составляет 20,6%.

Шведские налоги против „постоянного представительства“

Для возникновения постоянного представительства должны быть выполнены три критерия:

  1. Бизнес ведется в конкретном месте.
  2. Место используется регулярно.
  3. В месте осуществляется в основном или исключительно основная деятельность предприятия.

Эти критерии также имеют разные нюансы в разных ситуациях. Однако в большинстве ситуаций предприниматель может учитывать, что если он осуществляет свою основную деятельность в одном конкретном месте дольше 6 месяцев, у компании будет постоянное место деятельности. Также следует учитывать, что если у компании уже установлено постоянное место деятельности, оно останется там до окончания деятельности.

Два примера „постоянного места ведения деятельности“

Пример 1: Компания Automehhaanik OÜ арендует мастерскую в Стокгольме и занимается обслуживанием грузовиков в течение 10 месяцев. Компания Automehhaanik OÜ также занимается ремонтом автомобилей в Эстонии, поэтому это основная деятельность компании. Поскольку у компании есть определенное место, где она осуществляет свою основную деятельность более 6 месяцев, возникает постоянное место ведения деятельности, и доходы и расходы, полученные в Швеции, должны быть декларированы в Швеции, а также на прибыль должен быть уплачен шведский налог на доходы.

Пример 2: Компания Automehhaanik OÜ арендует офис в Стокгольме для своего бухгалтера. Бухгалтер проживает в Стокгольме и занимается бухгалтерским учетом для компании круглогодично. Поскольку деятельность, проводимая в Швеции, не является основной деятельностью компании, не возникает постоянного места ведения деятельности, хотя у компании есть присутствие в Швеции по тому же адресу более 6 месяцев.

Есть ситуации, когда возникновение постоянного места ведения деятельности приносит с собой преимущества. Одна из таких ситуаций - когда вы отправляете сотрудников на более длительный срок работы в Швецию и должны уплачивать с них налог на доходы. Иностранные компании, у которых есть постоянное место ведения деятельности, могут использовать шведские налоговые таблицы для расчета налогов. В зависимости от размера заработной платы ставка налога на доход, рассчитываемая по налоговой таблице, составляет 20-25%. Однако, если у компании нет постоянного места ведения деятельности, то должна применяться ставка в 30%, независимо от размера заработной платы.

"Постоянное место ведения деятельности" - это понятие, которое часто встречается в текстах налоговых правил, но, к сожалению, ситуация намного сложнее, чем может показаться на первый взгляд. Шведская налоговая служба использует два термина: "fast driftställe" и "fast etableringsställe". Они звучат похоже, но в прямом переводе они были бы "постоянное место ведения деятельности" и "постоянное место основания". Если возникновение постоянного места ведения деятельности влечет за собой обязательство уплаты налога на прибыль компании, то появление постоянного места основания влечет за собой обязанность уплаты НДС. Важно различать эти два понятия, поскольку критерии и обязанности, связанные с их появлением, различны.

"Постоянное место основания"

Постоянное место основания определяет, должна ли иностранная компания, действующая в Швеции, включать в свои счета по продажам шведский НДС, а также декларировать и уплачивать налоги в Швеции.

Для возникновения постоянного места основания должны быть выполнены три критерия:

  1. У компании есть сотрудники, работающие в Швеции.
  2. Компания управляет техническими ресурсами в Швеции.
  3. У компании есть достаточно стабильное место для осуществления деятельности.

Эти критерии имеют еще большую степень неопределенности, чем толкование возникновения постоянного места ведения деятельности. Толкование наличия работников является простым, если в компании есть сотрудники, чья работа позволяет компании осуществлять свою основную деятельность, то этот критерий считается выполненным. Под техническими ресурсами понимаются необходимые для работы оборудование, жилье, а также, например, меньшие ресурсы, такие как сервер, используемый для интернет-магазина. Компания не обязана владеть этими ресурсами, чтобы считаться выполненным этим критерием, достаточно например аренды. Последний критерий, достаточно стабильное место, является самым неопределенным. Это означает, что у компании есть возможность самостоятельно продавать товары и/или услуги и приобретать товары и/или услуги. Кроме того, "стабильное место" может означать, что у сотрудников есть постоянное место проживания, куда клиенты и поставщики компании могут обращаться, например, приходить в гости или отправлять сюда счета.

Если известно, что в Швеции возникают расходы, по которым имеется право на возврат НДС, то целесообразно подать заявление в Налоговую службу, где объясняется, почему вы хотите декларировать продажи в Швеции и уплачивать на них НДС. Это упростит возврат НДС из Швеции и также ускорит решение проблем, связанных с ликвидностью.

Два примера „постоянного места ведения деятельности“:

Пример 1: Компания Metsatöö OÜ выполняет лесозаготовительные работы в Швеции. Компания отправила в Швецию своих сотрудников и свою технику, и получает непрерывные заказы от своего клиента, который является шведским лесным кооперативом. Наличие сотрудников и оборудования соответствует первым двум критериям, а также компания согласовала с клиентом из лесной кооператива использование их офиса в качестве места для контактов, если кто-то захочет связаться с Metsatöö OÜ. Кроме того, Metsatöö OÜ полностью обеспечена своими ресурсами для самостоятельного предоставления услуг и приобретения необходимых товаров и услуг для предоставления услуг. Таким образом, постоянное место основания существует, и Metsatöö OÜ должна выставлять счета своему клиенту с шведским НДС, который декларируется и уплачивается в Швеции.

Пример 2: Компания Keevitajad OÜ арендует в шведском трубопрокатном заводе 10 сварщиков. Завод находится в Гётеборге, и работа продлится 8 месяцев. Шведский клиент обеспечивает сотрудникам проживание и все необходимые инструменты и оборудование. У компании Keevitajad OÜ есть люди на месте в Швеции и "постоянное место" (место, где можно предоставлять услуги и где поставщики могут связаться с ними), но так как Keevitajad OÜ не приобрела непосредственно ни проживание, ни оборудование, то критерий технических ресурсов не выполнен. Из-за этого у компании нет постоянного места основания, и счета должны быть выставлены клиенту с обратным НДС, а продажа должна быть декларирована в Эстонии как продажа, совершенная в Европейском союзе.

Исключения

В случае возникновения постоянного места ведения деятельности и постоянного места основания в строительной сфере существует несколько исключений. Исключение при возникновении постоянного места ведения деятельности заключается в том, что каждый проект рассматривается индивидуально. Например, если компания выполняет 3 проекта подряд, из которых первый занимает 3 месяца, второй 7 месяцев, а третий 4 месяца. Необходимо декларировать только доходы и расходы по тем проектам, которые длились более 6 месяцев. Это исключение прописано в налоговых соглашениях с каждой страной Европейского союза, и различные страны устанавливают разные временные ограничения на возникновение постоянного места ведения деятельности именно в строительной сфере. В Эстонии ограничение составляет 6 месяцев, в то время как, например, в Польше оно составляет 12 месяцев.

Вторым исключением является возникновение обязанности уплаты НДС для строительных компаний. Поскольку строительные компании продают свои услуги другим строительным компаниям с обратным НДС, налоговая служба может не выдать VAT-номер, поскольку иностранная компания не осуществляет продажу с учетом НДС. Это может стать проблемой, поскольку есть ситуации, когда шведские клиенты не сотрудничают с иностранными компаниями, у которых нет VAT-номера. Однако VAT-номер вполне возможно получить, поскольку существует вторая группа правил, согласно которым предоставленные строительные услуги в связи с объектом недвижимости в некоторых случаях всегда рассматриваются как услуги, предоставленные внутри Швеции, то есть как внутренние продажи в Швеции.

Анализируйте предстоящие вакансии перед регистрацией

Как видите, не всегда легко заранее определить, какие виды налоговых обязательств возникают. Во многих ситуациях не ясно, возникнет ли у компании постоянное место ведения деятельности, постоянное место основания или что-то еще. Однозначно стоит предварительно выполнить необходимую работу и немедленно зарегистрировать необходимые данные для компании. В противном случае может возникнуть ситуация, когда работа с клиентами затягивается. Если регистрация не была выполнена правильно с самого начала, или возникают проблемы с налоговой службой, которая утверждает, что компания не выплатила налоги.

Поскольку шведская налоговая служба непосредственно не решает за предпринимателя, должен сам предприниматель понять, как ему лучше вести свой бизнес. Подробно объяснить налоговой службе, какие обязательства возникают у предприятия, стараясь быть максимально точным. Когда деятельность в Швеции уже длится некоторое время и необходимо декларировать свою деятельность, налоговая служба сравнивает, были ли обязательства выполнены или нет. Это может привести к ситуации, когда налоговая служба вносит дополнительные обязательства или налоги, с которыми вы изначально не рассчитывали.

Свяжитесь с нами

Свяжитесь с нами, используя контактную форму ниже, позвоните или отправьте электронное письмо.
  • Напишите нам о своих пожеланиях или проблеме, решение которой вы ищете.
  • В большинстве случаев наш консультант свяжется с вами, чтобы задать уточняющие вопросы или пригласить на встречу.
  • Затем мы подготовим вам ни к чему не обязывающее предложение от нас, которое отправим по электронной почте.

Налоговые изменения для эстонской компании, работающей в Швеции (с 2021 г.)

На данный момент скорее всего ни одному активному предпринимателю из Эстонии, работающему в Швеции, не осталось незамеченным, что с января 2021 года вступили в силу новые налоговые изменения для эстонских предпринимателей, работающих в Швеции. Были введены новые правила налогообложения труда. Было введено понятие "экономический работодатель" или "фактический работодатель". С помощью этого нового понятия стремятся ограничить злоупотребление 183-дневным правилом иностранных компаний для избежания уплаты налогов в стране выполнения работ, то есть в Швеции.

Налоговые изменения в Швеции привели к тому, что очень многие иностранные компании должны гораздо раньше, чем раньше, уплачивать налог на доходы своих сотрудников, отправленных в Швецию. Также начали строже соблюдать обязанность иностранных компаний зарегистрироваться для уплаты F-skatt. Ответственность за это легла на плечи шведских компаний, чтобы соблюдать 30% удержание, представленное компанией без регистрации F-tax. В результате шведские компании не рассматривают возможность сотрудничества с компаниями, у которых нет F-skatt.

Подоходный налог с сотрудников в Швеции или Эстонии – как вести себя?

Многие иностранные компании направляли своих сотрудников в Швецию, не уплачивая налог на доходы в Швеции, ссылаясь на правило 183 дня, которое позволяет иностранным компаниям продолжать уплачивать налог на доходы своих сотрудников в свою родную страну до тех пор, пока сотрудник не находится в Швеции более 183 дней. Новые налоговые изменения в Швеции приводят к тому, что теперь SVA (Шведская налоговая служба, Skatteverket) требует, чтобы если «фактическим работодателем» является шведская компания, которой иностранная компания продает свои услуги, то нельзя использовать правило 183 дня. С начала января за фактического работодателя считается та компания, которая:

  • фактически берет на себя затраты на оплату труда;
  • обеспечивает сотрудников инструментами и материалами для работы;
  • определяет количество сотрудников для выполнения работ и их квалификацию для различных видов работ;
  • принимает решения о том, кто имеет право выполнять определенные работы, и кто имеет право расторгнуть контракт о сотрудничестве;
  • устанавливает графики отпусков и рабочего времени;
  • имеет право дисциплинировать сотрудников.

Исходя из этих критериев, кажется, что существует несколько ситуаций, когда эстонская компания, направившая своих сотрудников в Швецию, может быть признана фактическим работодателем. Шведский клиент заказывает услугу и результат, и это ответственность эстонской компании, как достичь желаемого результата. Другими словами, шведский клиент имеет минимальное участие в организации выполнения работ.

В этом году деятельность и внедрение правил различных органов (SKV, ID06, профсоюзы) создали ситуацию, где все вышеперечисленные критерии имеют незначительное значение при определении фактического работодателя. С начала нового года используется критерий, который делает почти невозможным для эстонской компании считать себя фактическим работодателем.

Согласно новым критериям, реальным работодателем является компания, которая несет ответственность за рабочее место, на котором выполняется работа

SKV аргументирует, что основным критерием, определяющим фактического работодателя, является тот, кто владеет, несет ответственность или получает выгоду от того, что происходит на рабочем месте, где он нанял иностранную компанию для выполнения работ. Старый критерий "кто определяет, кто что делает" толкуется SKV так, что шведская компания все же косвенно выбирает, кто будет выполнять работы на ее объектах, даже если поставщик услуг выбирает среди своих сотрудников тех, кто что будет делать. Шведский клиент косвенно выбирает всех сотрудников эстонской компании для выполнения работ на своем объекте. Новые правила почти сделали невозможным для иностранных компаний избежать налогообложения в Швеции.

ПРАВИЛО: Если шведский клиент является фактическим работодателем, то иностранная компания, предоставляющая услуги шведскому клиенту (выполняемые на территории Швеции), должна декларировать и оплачивать налог на доходы своих сотрудников с 46-го рабочего дня, за исключением случаев, когда работы продолжаются более 15 дней подряд. Каждый календарный год каждый сотрудник может работать максимум 45 рабочих дней до возникновения налоговой обязанности. Это означает, что дни, когда работы не выполняются (например, выходные), не учитываются.

Какие регистрации необходимы?

Многие эстонские компании, которые начинают деятельность в Швеции, занимаются строительством, лесной промышленностью и другими отраслями, где работа физическая и выполняется на месте. В 99% случаев эти компании должны зарегистрировать свое предприятие:

  • F-skatt: Документ, подтверждающий, что компания сама оплачивает налоги своим сотрудникам. Он демонстрирует шведскому клиенту, что ему не нужно беспокоиться о том, что SKV потребует уплаты налогов на доходы и социальных взносов за приобретенные услуги.
  • Регистрация работодателя: позволяет эстонской компании декларировать и платить налоги на рабочую силу в Швеции.
  • A-skatt или SINK-skatt: эти регистрации предназначены для каждого индивидуального сотрудника и позволяют компании уплачивать налог на доходы сотрудника в Швеции. Регистрация A-skatt производится для сотрудников, пребывающих в Швеции более 6 месяцев за 12-месячный период. Налоговая ставка A-skatt рассчитывается на основе шведских налоговых таблиц (то есть по стандартным шведским условиям), если у компании есть постоянное место деятельности. Если у компании нет постоянного места деятельности, ставка составляет 30%. SINK-skatt запрашивается для тех, кто пребывает в Швеции менее 6 месяцев. По правилам SINK-skatt налоговая ставка составляет 25% при наличии постоянного места деятельности и 0% без него. В последнем случае не происходит присоединения к шведской налоговой системе, а следовательно, не выдается временный шведский идентификационный номер, что в свою очередь затрудняет получение карты ID06. Регистрации A-skatt и SINK-skatt (с учетом условий постоянного места деятельности) приводят к тому, что шведская налоговая служба выдает временный шведский идентификационный номер сотруднику, с помощью которого можно декларировать и уплачивать налог на доходы сотрудника.
    Для компаний, действующих в других отраслях, часто требуются те же регистрации, но в зависимости от конкретной ситуации могут быть и другие тонкости.

Налоговые изменения в Швеции – какие исключения?

В большинстве случаев иностранные компании, нанятые для предоставления услуг в Швеции другой иностранной компанией без постоянного места деятельности, могут действовать в соответствии с прежними правилами на 183 дня и продолжать уплачивать налог на доходы в Эстонии. Однако и здесь есть важные нюансы, которые следует учитывать.

Что означают налоговые изменения в Швеции для эстонского предпринимателя?

Многие пытаются избежать ситуации, когда им приходится ознакомиться с налоговыми правилами, бухгалтерскими практиками и другими аспектами двух разных стран. Это понятно, поскольку деятельность в двух странах и соблюдение связанных с этим бюрократических правил влечет за собой дополнительные финансовые и временные затраты. В то же время более четкое применение новых правил создает более ясную ситуацию, поскольку появляется меньше серых зон и меньше сомнений относительно того, как следует действовать.

Наше рекомендация для эстонских предпринимателей состоит в том, чтобы учитывать, что деятельность Шведской налоговой службы становится все более эффективной с каждым днем, и предпринимателю, который собирается работать в Швеции, следует считать самоочевидным, что ему необходимо соблюдать нормы, вытекающие из шведского законодательства. Это требует тщательного планирования перед входом на шведский рынок, поскольку перед началом работы необходимо получить несколько различных регистраций для своей компании, без которых корректное выполнение работ невозможно.

Свяжитесь с нами

Свяжитесь с нами, используя контактную форму ниже, позвоните или отправьте электронное письмо.
  • Напишите нам о своих пожеланиях или проблеме, решение которой вы ищете.
  • В большинстве случаев наш консультант свяжется с вами, чтобы задать уточняющие вопросы или пригласить на встречу.
  • Затем мы подготовим вам ни к чему не обязывающее предложение от нас, которое отправим по электронной почте.

Работа в шведской строительной отрасли: главные советы, как избежать неудач

Многие эстонские предприниматели, начиная деятельность в Швеции, ориентируются на строительный сектор. В их предлагаемые услуги помимо стандартных строительных работ входят столярные, сантехнические, электромонтажные и бетонные работы, сварка, монтаж лесов и так далее. В этой статье мы собрали полезную информацию для эстонских предпринимателей, желающих заниматься строительством в Швеции. Мы рассматриваем практики и правила, которые отличаются от эстонских, но являются важным условием успеха в шведском строительном секторе.

Первая предпосылка успеха – необходимые разрешения и сертификаты.

Первым шагом для предпринимателя, начинающего деятельность в шведском строительном секторе, должно стать ознакомление с разрешениями и сертификатами, которые необходимо получить для компании (подробнее читайте здесь). Кроме того, следует выяснить, к какой категории работ вы относитесь. После выбора нужно определить, какими коллективными договорами регулируется данный вид строительных работ. Также полезно быть в курсе системы карт ID06 и обязательных требований по ведению журнала работников на строительной площадке. Учитывая следующие советы, вы избежите частых ошибок при работе в шведском строительном секторе. Важно понимать, что оформление необходимых документов в Швеции часто занимает довольно много времени, и в большинстве случаев нельзя находиться на строительной площадке до полного оформления всех документов. Оформление документации обычно занимает около 3 месяцев, даже если все идет гладко. Поэтому, если вы планируете начать работы в мае, следует начинать оформление не позднее февраля. Возможно, процесс пойдет быстрее, но это скорее исключение.

Строить для частных лиц или генеральных подрядчиков?

Как и в Эстонии, в Швеции можно выполнять строительные работы для частных лиц или для компаний. При оказании услуг частным лицам цены на отдельные работы выше, но общий оборот, вероятно, будет меньше. Также придется больше заниматься поиском новых клиентов, и дело может застопориться из-за языкового барьера.

При работе с генеральными подрядчиками работы больше и оборот выше, но цена за единицу работы может быть ниже. На прибыльность субподрядов на крупных проектах влияют обязательные ставки заработной платы работников, определенные коллективными договорами. На строительных площадках генеральных подрядчиков обычно действуют более строгие правила, а также очень строгие требования по охране труда.

При оказании строительных услуг частным лицам и предприятиям, не являющимся плательщиками НДС, необходимо добавлять шведский НДС в счета, декларировать его и уплачивать в Швеции. Для этого компании нужен шведский номер плательщика НДС.

Согласно шведскому законодательству, частные лица в Швеции имеют право на получение компенсации от государства до 50 000 крон (включая НДС) за строительные работы (так называемая компенсация ROT). Эта льгота используется через предпринимателя, предоставляющего услугу. Это означает, что предприниматель должен вычесть соответствующую сумму из счета, предъявленного частному клиенту, и затем запросить возврат этой суммы у шведского государства. В интересах предпринимателя проверить, есть ли у их клиента неиспользованная компенсация ROT, так как клиент может не знать это точно. В случае ошибок предприниматель не сможет вернуть деньги, которые он не потребовал с клиента.

Коллективные договоры в строительном секторе Швеции

В Швеции, в отличие от Эстонии, отсутствует государственная минимальная заработная плата. Ее косвенно заменяют коллективные договоры. В Швеции существует множество профсоюзов, противоположной стороной которых являются объединения работодателей. Цель этих союзов — представлять интересы своих членов, то есть профсоюзы представляют работников, а объединения работодателей представляют работодателей. Коллективные договоры устанавливают условия труда, согласованные между профсоюзами и объединениями работодателей. В большинстве секторов соблюдение коллективных договоров обязательно, особенно это распространено в строительном секторе.

Стоит отметить, что для различных работ действуют разные коллективные договоры. В строительных работах применяется Byggavtalet (строительное соглашение), заключенное между союзом строителей и союзом строительных компаний; для электрических работ действует Installationsavtalet (соглашение по установке), для сварочных работ — Metallavtalet (металлическое соглашение) и так далее. Различные соглашения имеют разные условия, и некоторые союзы строже других. Кроме того, существует еще одна запутывающая деталь: для одних и тех же видов работ могут применяться несколько различающихся по содержанию договоров, что зависит от небольших нюансов. Например, для сварочных работ важно знать, выполняются ли они на строительной площадке или на заводе, так как содержание соглашений в этих случаях различается. Часто ваш клиент может не знать, какое соглашение он должен от вас требовать, и поэтому может потребовать от вас письменного подтверждения того, что вы берете на себя ответственность. Это, в свою очередь, может создать множество проблем в будущем, если вы точно не знаете, какие требования к вам предъявляются.

Часто заказчик рассчитывает на добрую волю поставщика услуг. Он просит продолжать работу, несмотря на задержки в оплате, аргументируя это необходимостью избежать задержек по срокам. Если заказчик хочет продолжать работы, несмотря на то, что выполненные работы не актированы, это прямо указывает на риск того, что заказчик не желает возмещать вам дополнительные расходы.

Существуют генеральные подрядчики, которые не требуют от своих субподрядчиков заключения коллективных договоров. В таком случае компания может быть более гибкой, уменьшить объем административных действий и расходы, а также предложить своему клиенту более выгодную цену или заработать больше сама.

Однако, если генеральный подрядчик требует соблюдения коллективного договора, важно точно понять, какие обязательства это влечет за собой. Например, договор может предусматривать высокие ставки оплаты сверхурочных, запрет на предложение срочных трудовых договоров и т.д. Также при заключении коллективного договора на компанию возлагается обязательство обеспечивать работникам пенсионные отчисления в Швеции, которые составляют около 5% от валовой заработной платы. В коллективных договорах содержится множество специфических условий, и предприниматель, который не ознакомится с ними тщательно и не составит подробный расчет затрат, может в конце проекта обнаружить, что косвенные расходы привели к убыткам на выполненном объекте.

Карты ID06

На крупных строительных площадках обязательно вести журнал пребывания на месте работы, и одним из наиболее популярных средств для этого является система ID06-карт. ID06 не предназначен только для ведения учета лиц, находящихся на строительной площадке, но и для проверки уплаты налогов работниками. Карты ID06 связаны с системой Шведского налогового управления (Skatteverket), и сотрудники Skatteverket, то есть шведской налоговой службы, время от времени проводят на строительных площадках проверки на месте.

С начала прошлого года в Швеции начали действовать новые налоговые правила, позволяющие частным лицам работать в Швеции 45 рабочих дней перед уплатой налогов. Поставщики ID06 выдают карты ID06 только на 25 календарных дней, если для работников не были поданы заявления на получение шведского идентификационного номера. Предпринимателю стоит помнить, что если он хочет использовать тех же работников более 25 календарных дней подряд, полезно подать заявления на получение шведского идентификационного номера для работников.

Заключение и советы

Шведский строительный сектор очень детально регулируется, и для эстонских предпринимателей часто становится неожиданностью количество обязательств и требований при начале деятельности в Швеции. Если вы размышляете о начале предложения строительных работ в Швеции, мы предлагаем вам следующие рекомендации:

  • Выбери себе направление

Многих предпринимателей беспокоит, что в Швеции есть значительный спрос на различные виды строительных работ, и они пытаются одновременно предложить выполнение работ различного профиля, например, обычные строительные работы, сантехнические работы, плиточные работы и т.д. В Швеции специалисты очень специализированы, и по большинству категорий услуг существуют собственные профессиональные союзы и договоры. Компания, предлагающая одновременно несколько разных услуг, может оказаться в ситуации, когда ей придется заключить два (или более) коллективных договора, а затем обнаружить, что не знает, какой следовать, поскольку оба союза требуют исполнения своего договора.

  • Проведи тщательный анализ стоимости:

Перед тем как согласиться на заказ клиента, тщательно изучите, какие требования он предъявляет к вам. Если клиент настаивает на заключении коллективного договора, изучите его содержание и учтите все дополнительные финансовые и временные затраты, связанные с выполнением коллективного договора, в вашем коммерческом предложении.

  • Разъясни возможные налоговые риски:

В зависимости от продолжительности проектов, ротации работников, параллельных трудовых контрактов и других обстоятельств могут возникнуть налоговые обязательства как для компании, так и для работников в Швеции. Также стоит учитывать, как регулируется выплата дневных денег, и следует ли ориентироваться на эстонское или шведское законодательство при их расчете. Перед принятием работы стоит составить график, определить продолжительность проекта, какие работники должны быть направлены на его выполнение, а также рассмотреть, хотите ли вы работать в Швеции долгосрочно или краткосрочно. При долгосрочной деятельности может быть полезно создать отдельное шведское предприятие и держать бизнес в Эстонии и Швеции раздельно, поскольку это может быть необходимо для повышения эффективности и снижения рисков.

  • Свяжись со специалистом:

Вхождение на шведский рынок, особенно в сфере строительства, представляет собой длительный и сложный процесс, требующий учета множества специфических обстоятельств. Слишком быстрое торопление может закончиться очень плохо и привести к неудачам. Мы помогли многим компаниям в решении тех же вопросов и разработали для них продуманные планы по вхождению на шведский рынок. У нас есть многолетний опыт в общении с шведскими ведомствами и государственными структурами, чтобы помочь нашим клиентам получить необходимые документы и сертификаты и действовать на шведском рынке наилучшим образом.

Свяжитесь с нами

Свяжитесь с нами, используя контактную форму ниже, позвоните или отправьте электронное письмо.
  • Напишите нам о своих пожеланиях или проблеме, решение которой вы ищете.
  • В большинстве случаев наш консультант свяжется с вами, чтобы задать уточняющие вопросы или пригласить на встречу.
  • Затем мы подготовим вам ни к чему не обязывающее предложение от нас, которое отправим по электронной почте.