Налоговая декларация является ключевым элементом шведской налоговой системы, и ее заполнение обязательно для физических и юридических лиц в Швеции. В данной статье мы кратко рассмотрим основные аспекты подачи налоговой декларации для лиц, действующих одновременно как в Швеции, так и в Эстонии, или же предоставляющих услуги через эстонскую компанию в Королевстве Швеция.

Налоговая декларация шведской компании

Для всех компаний, у которых в течение финансового года есть действующая регистрация F-skatt в Швеции, имеется обязанность представить декларацию. Обязанность представить отчет также распространяется на те компании, которые в течение данного года не осуществляли экономической деятельности в Швеции.

Важно отметить, что требования к представлению отчетности различаются для компаний с постоянным представительством в Швеции и для тех, у кого его нет. Если у компании нет постоянного представительства в Швеции, то обязанность по представлению отчетности упрощается.

Подача декларации о доходах для компаний, не имеющих постоянного места деятельности в Швеции

С января 2021 года иностранные компании, которые не имеют постоянного представительства в Швеции, имеют возможность представить специальный сводный информационный отчет (särskild uppgift) вместо декларации о доходах. На основании этого отчета налоговая служба Швеции решает, возникло ли постоянное представительство у компании, и оценивает, обязана ли компания представить декларацию о доходах или нет.

Также для сводного информационного отчета предусмотрена форма, предоставляемая налоговым управлением, к которой можно получить доступ в онлайн-среде налоговой службы, где необходимо предоставить информацию о деятельности и проектах компании в Швеции за предыдущий год.

Краткий отчет должен содержать следующую информацию:

• Описание деятельности компании в Швеции
• Период, в течение которого осуществлялись эти действия в Швеции (оказание услуг, продажа товаров)
• Также должна быть включена другая информация, требуемая Налоговой администрацией Швеции для оценки налоговых обязательств в соответствии с законом Швеции о подоходном налоге.

Сроки подачи отчета

Источник: Шведское налоговое агентство.

Подача декларации о доходах для компании с постоянным местом деятельности в Швеции

Предприятиям с постоянным деловым адресом в Швеции необходимо представить налоговую декларацию в Швеции. Налоговая служба направляет предприятию форму налоговой декларации INK2, которую необходимо заполнить и представить вместе с необходимыми приложениями (баланс, отчет о прибылях и убытках).

Важно помнить, что в Швеции необходимо при необходимости следовать правилам корректировки налогов. Отчет о прибылях и убытках отражает, как обычно, прибыль или убыток предприятия. В соответствии с шведскими правилами, прибыль или убыток должны быть скорректированы в соответствии с применимыми налоговыми правилами и с использованием правильных форматов. После корректировок можно определить налогооблагаемую прибыль или убыток предприятия, на основе которых производится расчет налогов.

Когда необходимо подавать декларацию о доходах?

График декларирования доходов организаций зависит от финансового года.

Сроки подачи отчета

Источник: Шведское налоговое агентство

Декларация о доходах физического лица

Декларацию о доходах физические лица должны предоставлять лица, получившие доход в Швеции за предыдущий календарный год.

Обязанность подавать декларацию также распространяется на тех, кто работал на краткосрочной основе, и с дохода с работы в Швеции был уплачен только налог на доход (за исключением работников с SINK), но например, страховые взносы были уплачены в Эстонию. Декларацию о доходах могут подавать те, у кого есть временный (samordningsnummer) или постоянный шведский идентификационный номер (personnummer).

Физическим лицам обычно предоставляются декларации о доходах с 19 марта по 2 мая каждого года. Если последний день подачи приходится на выходной день или государственный праздник, срок подачи переносится на следующий рабочий день.

Налоговая служба цифровым образом предоставляет заполненную декларацию лицам, у которых есть шведский персональный идентификационный номер (personnummer). Физические копии предоставляются лицам, не являющимся гражданами Швеции, по почтовому адресу, указанному при запросе налоговой карты.

Для предоставления декларации налоговой службе существуют различные способы:

1. С помощью электронной идентификации или кодов, указанных в декларации на сайте или в приложении.
2. В бумажном виде, отправив на почтовый адрес, указанный в декларации.
3. По SMS или по телефону в соответствии с инструкциями, указанными в декларации (требуется шведский номер телефона).

Чтобы получить возврат переплаченного подоходного налога, необходимо зарегистрировать банковский счет в Налоговой службе Швеции

Если у человека есть счет в шведском банке, то нет проблем с получением возврата. Однако, если банковский счет находится за рубежом, необходимо зарегистрировать счет в налоговой службе. Для этого нужно отправить заявление в шведскую налоговую службу и предоставить официальное подтверждение из банка, подписанное банковским сотрудником, содержащее информацию о имени и дате рождения или регистрационном номере лица, IBAN- и BIC-кодах банка, имени и адресе банка, а также имени и подписи банковского сотрудника. Подтверждение должно быть датировано и не старше 6 месяцев.

Как заявление, так и подтверждение нужно отправить в налоговую службу Швеции по почте.

Непредоставление информации в установленный срок влечет за собой штраф

Для компаний штрафы за задержку подачи декларации составляют в первый раз 6 250 SEK, во второй раз 12 500 SEK, а в третий раз 18 750 SEK. Если даже после этого декларация не подается, компании могут быть лишены регистрации в налоговой службе.

Если физическое лицо подает декларацию после установленного срока, ему придется заплатить штраф в размере 1 250 SEK. Если декларация так и не поступает в течение трех месяцев после установленного срока, к штрафу добавляется дополнительный штраф в размере 1 250 шведских крон. Через два месяца добавляется требование о третьем штрафе в размере 1 250 шведских крон.

При подаче декларации о доходах впервые рекомендуем воспользоваться помощью специалиста

В заключение, в Швеции представление налоговой декларации является обязательным как для предприятий, так и для физических лиц. Для ее заполнения необходимо знать множество деталей, особенно важно тщательно продумать декларирование доходов, если вы работали в том же году как в Швеции, так и в Эстонии или даже в другой стране. В таком случае подход к отчетности должен быть комплексным, и мы рекомендуем привлечь специалистов, чтобы выиграть финансово и также гарантировать, что у вас не возникнет никаких дополнительных обязательств перед налоговыми службами ни одной из стран или неожиданных ситуаций, из-за которых вы можете быть вынуждены прервать или полностью прекратить свою деятельность.

Если вы работали в течение последнего года в Швеции как юридическое или физическое лицо, или только что получили от шведской налоговой службы предварительно заполненную декларацию INK2 и ранее не подавали налоговую декларацию в Швеции, наши консультанты с радостью помогут вам разобраться в процессе.