Метка: открытие компании в Швеции

Шведская налоговая декларация

Налоговая декларация является ключевым элементом шведской налоговой системы, и ее заполнение обязательно для физических и юридических лиц в Швеции. В данной статье мы кратко рассмотрим основные аспекты подачи налоговой декларации для лиц, действующих одновременно как в Швеции, так и в Эстонии, или же предоставляющих услуги через эстонскую компанию в Королевстве Швеция.

Налоговая декларация шведской компании

Для всех компаний, у которых в течение финансового года есть действующая регистрация F-skatt в Швеции, имеется обязанность представить декларацию. Обязанность представить отчет также распространяется на те компании, которые в течение данного года не осуществляли экономической деятельности в Швеции.

Важно отметить, что требования к представлению отчетности различаются для компаний с постоянным представительством в Швеции и для тех, у кого его нет. Если у компании нет постоянного представительства в Швеции, то обязанность по представлению отчетности упрощается.

Подача декларации о доходах для компаний, не имеющих постоянного места деятельности в Швеции

С января 2021 года иностранные компании, которые не имеют постоянного представительства в Швеции, имеют возможность представить специальный сводный информационный отчет (särskild uppgift) вместо декларации о доходах. На основании этого отчета налоговая служба Швеции решает, возникло ли постоянное представительство у компании, и оценивает, обязана ли компания представить декларацию о доходах или нет.

Также для сводного информационного отчета предусмотрена форма, предоставляемая налоговым управлением, к которой можно получить доступ в онлайн-среде налоговой службы, где необходимо предоставить информацию о деятельности и проектах компании в Швеции за предыдущий год.

Краткий отчет должен содержать следующую информацию:

  • Описание деятельности компании в Швеции
  • Период, в течение которого осуществлялись эти действия в Швеции (оказание услуг, продажа товаров)
  • Также должна быть включена другая информация, требуемая Налоговой администрацией Швеции для оценки налоговых обязательств в соответствии с законом Швеции о подоходном налоге.

Сроки подачи отчета

Конец финансового года

С сентября по декабрь
С января по апрель
С мая по июнь
С июля по август

Крайний срок

1 августа следующего года
1 декабря того же года
15 января следующего года
1 апреля следующего года

Источник: Шведское налоговое агентство.

Подача декларации о доходах для компании с постоянным местом деятельности в Швеции

Предприятиям с постоянным деловым адресом в Швеции необходимо представить налоговую декларацию в Швеции. Налоговая служба направляет предприятию форму налоговой декларации INK2, которую необходимо заполнить и представить вместе с необходимыми приложениями (баланс, отчет о прибылях и убытках).


Важно помнить, что в Швеции необходимо при необходимости следовать правилам корректировки налогов. Отчет о прибылях и убытках отражает, как обычно, прибыль или убыток предприятия. В соответствии с шведскими правилами, прибыль или убыток должны быть скорректированы в соответствии с применимыми налоговыми правилами и с использованием правильных форматов. После корректировок можно определить налогооблагаемую прибыль или убыток предприятия, на основе которых производится расчет налогов.

Когда необходимо подавать декларацию о доходах?

График декларирования доходов организаций зависит от финансового года.

Сроки подачи отчета

Конец финансового года

Июль-август 2023 г.
Сентябрь-декабрь 2023 г.
Январь-апрель 2024 г.
Май-июнь 2024 г.

Крайний срок

2 апреля 2024 г.
1 августа 2024 г.
1 декабря 2024 г.
15 января 2025 г.

Источник: Шведское налоговое агентство

Декларация о доходах физического лица

Декларацию о доходах физические лица должны предоставлять лица, получившие доход в Швеции за предыдущий календарный год.

Обязанность подавать декларацию также распространяется на тех, кто работал на краткосрочной основе, и с дохода с работы в Швеции был уплачен только налог на доход (за исключением работников с SINK), но например, страховые взносы были уплачены в Эстонию. Декларацию о доходах могут подавать те, у кого есть временный (samordningsnummer) или постоянный шведский идентификационный номер (personnummer).

Физическим лицам обычно предоставляются декларации о доходах с 19 марта по 2 мая каждого года. Если последний день подачи приходится на выходной день или государственный праздник, срок подачи переносится на следующий рабочий день.

Налоговая служба цифровым образом предоставляет заполненную декларацию лицам, у которых есть шведский персональный идентификационный номер (personnummer). Физические копии предоставляются лицам, не являющимся гражданами Швеции, по почтовому адресу, указанному при запросе налоговой карты.

Для предоставления декларации налоговой службе существуют различные способы:

  1. С помощью электронной идентификации или кодов, указанных в декларации на сайте или в приложении.
  2. В бумажном виде, отправив на почтовый адрес, указанный в декларации.
  3. По SMS или по телефону в соответствии с инструкциями, указанными в декларации (требуется шведский номер телефона).

Чтобы получить возврат переплаченного подоходного налога, необходимо зарегистрировать банковский счет в Налоговой службе Швеции

Если у человека есть счет в шведском банке, то нет проблем с получением возврата. Однако, если банковский счет находится за рубежом, необходимо зарегистрировать счет в налоговой службе. Для этого нужно отправить заявление в шведскую налоговую службу и предоставить официальное подтверждение из банка, подписанное банковским сотрудником, содержащее информацию о имени и дате рождения или регистрационном номере лица, IBAN- и BIC-кодах банка, имени и адресе банка, а также имени и подписи банковского сотрудника. Подтверждение должно быть датировано и не старше 6 месяцев.

Как заявление, так и подтверждение нужно отправить в налоговую службу Швеции по почте.

Непредоставление информации в установленный срок влечет за собой штраф

Для компаний штрафы за задержку подачи декларации составляют в первый раз 6 250 SEK, во второй раз 12 500 SEK, а в третий раз 18 750 SEK. Если даже после этого декларация не подается, компании могут быть лишены регистрации в налоговой службе.

Если физическое лицо подает декларацию после установленного срока, ему придется заплатить штраф в размере 1 250 SEK. Если декларация так и не поступает в течение трех месяцев после установленного срока, к штрафу добавляется дополнительный штраф в размере 1 250 шведских крон. Через два месяца добавляется требование о третьем штрафе в размере 1 250 шведских крон.

При подаче декларации о доходах впервые рекомендуем воспользоваться помощью специалиста

В заключение, в Швеции представление налоговой декларации является обязательным как для предприятий, так и для физических лиц. Для ее заполнения необходимо знать множество деталей, особенно важно тщательно продумать декларирование доходов, если вы работали в том же году как в Швеции, так и в Эстонии или даже в другой стране. В таком случае подход к отчетности должен быть комплексным, и мы рекомендуем привлечь специалистов, чтобы выиграть финансово и также гарантировать, что у вас не возникнет никаких дополнительных обязательств перед налоговыми службами ни одной из стран или неожиданных ситуаций, из-за которых вы можете быть вынуждены прервать или полностью прекратить свою деятельность.

Если вы работали в течение последнего года в Швеции как юридическое или физическое лицо, или только что получили от шведской налоговой службы предварительно заполненную декларацию INK2 и ранее не подавали налоговую декларацию в Швеции, наши консультанты с радостью помогут вам разобраться в процессе.

Свяжитесь с нами

Свяжитесь с нами, заполнив форму ниже или позвонив по телефону +372 5345 9464.
  • Напишите нам о своих пожеланиях или проблеме, решение которой вы ищете.
  • В большинстве случаев наш консультант свяжется с вами, чтобы задать уточняющие вопросы или пригласить на встречу.
  • Затем мы подготовим вам ни к чему не обязывающее предложение от нас, которое отправим по электронной почте.

Условия работы в Швеции усложнились для эстонских предпринимателей

Швеция и Финляндия являются странами, в которых действуют определенные минимальные требования к найму сотрудников, которые многие работодатели из стран Балтии и других стран с дешёвой рабочей силой до сих пор пытались обойти через различные лазейки в законах. Правительство Швеции решило изменить ситуацию.

С 1 июня 2018 года шведские профсоюзы имеют больше прав требовать от иностранных работодателей заключения коллективных договоров и предоставления таких же условий труда и заработной платы, как у местных работников. Профсоюзы Швеции начали практику, при которой в отсутствие коллективных договоров работа на объектах может быть даже приостановлена. Таким образом, правительство Швеции ужесточило правила конкуренции на свободном рынке. Разрешается конкурировать на своём рынке продукции, произведённой в других странах по более низким ценам, но работники, работающие в Швеции временно или постоянно, должны работать на таких же условиях, как и местные работники. Швеция строго придерживается равного обращения с работниками и равной оплаты труда. Шведские рабочие давно требуют заключения коллективных договоров, и поэтому на практике многие компании, действующие в Швеции, связаны с шведскими коллективными договорами.

Последствия изменения законодательства

Некоторое время назад экспортный советник EAS в Швеции Анна Эберг написала: «Я заметила, что всё больше компаний создают фирмы в Швеции, чтобы упростить административные процессы. Это может усугубиться с введением новых правил». Вход на шведский рынок ранее был очень быстрым и удобным благодаря дистанционному управлению и временной деятельности на месте. Однако теперь при входе на шведский рынок необходимо тщательно продумывать, на какой период планируется оставаться там. Чтобы избежать налоговых рисков, важно выполнить все местные обязательства, возникающие в Швеции.

Газета Äripäev написала в мае, что, по мнению Йонаса Хёгсета, ответственного за новое строительство в шведской организации SABO, объединяющей жилищные компании местных муниципалитетов, точное влияние изменения законодательства трудно оценить, но он не считает, что это помешает строительным компаниям выходить на шведский рынок и бороться с дефицитом жилых площадей. «Мы с самого начала говорили, что международный рынок должен соответствовать условиям шведского рынка, если они хотят закрепиться здесь надолго», — сказал Хёгсет в Таллине в октябре прошлого года, когда искали генеральных подрядчиков из Эстонии для строительства арендного жилья в Швеции.

Вероятно, это не снизит интерес эстонских предпринимателей к деятельности в Швеции, но заставит их более тщательно планировать свои действия и учитывать местные условия.

Такие изменения в законодательстве изменяют общую ситуацию для компаний, работающих в Швеции, так как предприятия, выходящие на шведский рынок, должны искать экономически эффективные методы строительства жилых домов и контролировать цепочку создания стоимости, что позволит им быть более прибыльными в качестве генерального подрядчика, чем в качестве субподрядчика. Поскольку в Швеции в настоящее время существует большой дефицит жилых площадей, сейчас легче конкурировать за контракты с экономически эффективными промышленными решениями, не прибегая к снижению цен за счёт сокращения заработной платы и ухудшения условий труда работников.

Вкратце, важно, чтобы эстонцы, занимающиеся строительством или оказанием других услуг в Швеции, были конкурентоспособными за счёт более эффективной работы, что позволит им получить преимущество перед местными компаниями. Не следует забывать, что управление компанией на расстоянии всегда сопряжено с дополнительными затратами, поэтому при равной эффективности с местными компаниями трудно конкурировать на чужом рынке.

Под угрозой ли деятельность эстонских компаний в Швеции?

В статье Äripäev за май отношение эстонских предпринимателей к введению новых правил на шведском рынке было положительным. Председатель Центрального союза профсоюзов Эстонии Пеэп Петерсон сказал, что они считают, что коллективные договоры страны пребывания должны соблюдаться, а местные правила должны уважаться. «В то же время у нас есть много информации о том, что несколько эстонских компаний не придерживаются этих правил. Они рискуют большими суммами, включая возможность внезапного прекращения работы. Это неразумный риск. Конкурировать нужно умом, а не нелегальной зарплатной политикой». По словам Петерсона, это означает, что эстонцы будут получать такую же зарплату, как и шведы, а также им будут предоставлены другие льготы и условия, оговоренные, например, в коллективном договоре. «Наших людей будут равноправно с местными, и это обеспечит эстонским работникам лучшие условия».

Член правления строительной компании Kodumaja, работающей на шведском рынке, Андрус Леппик сказал, что изменение законодательства не должно повлиять на их деятельность там. «Мы соблюдаем условия коллективных договоров. Для нас это было само собой разумеющимся все годы, что мы работаем в Швеции».

По словам Леппика, он не считает, что в Швеции существуют ограничительные регуляции. «Мы привыкли работать за пределами Эстонии, и Швеция в этом отношении не выделяется какими-то особыми ограничениями или препятствиями», — сказал он. На шведском рынке он видит большой потенциал, так как объемы строительства там растут.

Изменяется порядок, за который боролись латвийские компании

С 1 июня вступает в силу поправка закона, отменяющая так называемый "Lex Laval". Этот закон, принятый в 2010 году, регулировал и уточнял условия оплаты труда для временно направленных на работу в Швецию работников из-за рубежа. По делу Lex Laval у иностранных предпринимателей, действующих на территории Швеции, были особые права по сравнению с местными компаниями.

Закон Lex Laval получил своё название более 12 лет назад после столкновения с латвийской строительной фирмой Laval, которую шведские профсоюзы требовали обязать соблюдать коллективные соглашения, действующие в Швеции, при ремонте школы в Vaxholm. Латвийской строительной фирме, следовавшей коллективному соглашению Латвии, был наложен блокад. Профсоюзы требовали, чтобы при работе в Швеции соблюдались шведские законы, но работодатели ссылались на свободу передвижения рабочей силы в Европейском союзе. Спор касался стоимости труда. Несколько раз судебные решения остались на стороне латвийской компании, и Швеция вынуждена была привести в соответствие свои законы. Согласно закону Lex Laval, профсоюзы имели право требовать только соблюдения минимальных условий коллективных соглашений.

Отмена существовавших привилегий и новая ситуация приводят к изменениям, при которых все компании, действующие в Швеции, должны действовать на равных условиях, и работающие в них люди также должны быть обращены справедливо. Таким образом, шведским профсоюзам предоставлено право отказаться от установления исключений для компаний из разных стран.

Заключение и рекомендации

Если у предпринимателя есть планы по входу на шведский рынок, то важно уделить время и разобраться в деталях, которые нужно учитывать при работе на местном рынке. Следует отметить, что создание компании в Швеции может занять месяцы при первичном оформлении. Бывают случаи, когда предприниматели думают, что это не должно быть особенно сложным, и поэтому они пренебрегают некоторыми важными деталями, что приводит к затягиванию процесса создания компании на годы. В связи с международным скандалом с отмыванием денег, который получил международное внимание, банки в Швеции ужесточили требования к контролю, касающемуся граждан других стран, которые хотят открыть счет в шведском банке. Эти и многие другие вопросы следует тщательно обдумать перед обращением в соответствующие органы, чтобы иметь возможность дать четкие и точные ответы на вопросы.

Мы рекомендуем нашим клиентам обратиться к нам для консультации и обсуждения всех необходимых деталей перед началом процесса создания компании в Швеции. Это поможет минимизировать временные затраты. Хорошо бы провести консультацию уже перед заключением соглашения о сотрудничестве в Швеции или даже перед предоставлением коммерческого предложения. Если вы планируете начать свою деятельность в Швеции, то важно сразу начать ознакомление с юридическими и бухгалтерскими вопросами. Необходимо ознакомиться с возможными дополнительными затратами (временными и финансовыми) при работе в Швеции.

Свяжитесь с нами

Свяжитесь с нами, используя контактную форму ниже, позвоните или отправьте электронное письмо.
  • Напишите нам о своих пожеланиях или проблеме, решение которой вы ищете.
  • В большинстве случаев наш консультант свяжется с вами, чтобы задать уточняющие вопросы или пригласить на встречу.
  • Затем мы подготовим вам ни к чему не обязывающее предложение от нас, которое отправим по электронной почте.

Собираешься действовать в Швеции? Получи номер F-skatt

Эта статья предназначена для вас, если вы задумывались о бизнесе в Швеции или уже появилась такая возможность. В Швеции нужно учитывать множество специфических обстоятельств. Особенно строго регулируется строительный сектор. В зависимости от характера и продолжительности работ, необходимо зарегистрировать компанию в различных государственных и других регистрах. Важно изучить, какие разрешения и сертификаты обязательно должны быть у иностранных предпринимателей в Швеции. Потребности зависят от типа бизнеса и компании, и на вопрос "какие регистрации нужны?" часто нет однозначного ответа.

Когда запутанная бюрократическая система вызывает у вас путаницу, одной из регистраций, которая требуется для всех предприятий, предоставляющих услуги, является регистрация F-skatt. Практически все фирмы, работающие в Швеции, нуждаются в номере F-skatt. Независимо от того, являются ли они шведскими или зарубежными компаниями. Если вашей компании уже присвоен номер F-skatt перед началом деятельности в Швеции, потенциальные шведские клиенты будут рассматривать это как очень положительный фактор. Это дает местным предпринимателям первоначальное уверенность в сотрудничестве с зарубежной компанией.

Функции F-skatt

F-skatt - это подтверждение того, что вы продаете свои услуги как официальное предприятие, которое выполняет свои обязательства правильно и отвечает за декларирование и уплату налога на доходы и социального налога своих сотрудников и/или вашего предприятия. Для шведского клиента это означает уверенность в том, что, покупая услуги у вашей компании, он не обязан декларировать ваших сотрудников как сотрудников своей компании и уплачивать дополнительный социальный налог Швеции. Другими словами, если вы выставляете счет клиенту в Швеции на сумму 1000 евро и в счете указан номер F-skatt, клиент может быть уверен, что он должен заплатить ровно 1000 евро. Если номер F-skatt отсутствует, шведский клиент по закону обязан декларировать сотрудников вашей компании как своих собственных работников и уплачивать дополнительный социальный налог в размере 314,2 евро шведскому государству. Эту сумму необходимо вычесть также до выплаты. Если ваша компания занимается только продажей товаров, вам не нужен номер F-skatt, достаточно VAT-номера в Швеции (если клиент является частным лицом).

Это не редкая ситуация, когда предприниматель находит клиента в Швеции, который хочет начать сотрудничество немедленно, и важные регистрации остаются несделанными из-за нехватки времени или знаний. В случае, когда шведскому клиенту нужно оплатить первые счета предпринимателю, оказывается, что компания, предоставляющая услуги, не имеет регистрации F-skatt. Часто шведская компания не оплачивает счет или оплачивает его частично, потому что опасается дополнительной обязанности в виде 31,42% социального налога.

Регистрацию F-skatt хорошо сделать также потому, что это требуется для каждой компании, независимо от того, как долго она работает в Швеции. Получить ее довольно легко, и даже если вступление на шведский рынок не идет по плану. Например, если проекты/работы запускаются позже, чем планировалось, то владение F-skatt'ом компанией не влечет за собой дополнительных ежемесячных затрат. F-skatt в вашей компании прежде всего показывает, что вы уже ознакомлены с шведскими стандартами и сделали по собственной инициативе необходимые регистрации (или по крайней мере часть из них). Часто переговоры можно продолжить только после того, как имеется номер F-skatt. Другие важные регистрации можно сделать во время выполнения работ. Часто шведские компании не принимают вас на серьезно до регистрации F-skatt.

Как получить F-skatt?

F-skatt регистрация относительно проста, если заявление сразу заполнено правильно и прилагаются необходимые дополнительные документы. Срок обработки заявления F-skatt составляет 3-6 недель, и с заявлением необходимо предоставить карту Б вашей эстонской компании и подтверждения из налоговой службы о том, что ни у компании, ни у ее владельца нет налоговых задолженностей. Если вы хотите заполнить заявление самостоятельно, вы можете найти анкету на английском языке, используя ключевые слова "SKV 4632 Tax application for foreign entrepreneurs".

На анкете F-skatt также предоставляется заявление о регистрации для уплаты налога на добавленную стоимость и регистрации работодателя. Важно убедиться, что анкета заполнена корректно, потому что бывают случаи, когда предприниматель сам заполняет заявление и регистрирует себя одновременно как индивидуального предпринимателя, а также как акционерное общество и филиал. Это, в свою очередь, означает, что заявление не удовлетворяется и направляются дополнительные вопросы, что увеличивает время на обработку.

В заключении

В идеале предприниматель знает, что и как он собирается делать в Швеции. Сколько времени займет вся процедура и когда планируется начать. Например, если уже известно, что будущие деятельности в Швеции продлятся более 6 месяцев, полезно заранее открыть в Швеции филиал или создать совершенно новую компанию. Очень важно помнить, что Швеция - не маленький округ в Эстонии. Многие вещи могут занять больше времени, чем ожидалось, поэтому очень важно не оставлять запланированные и необходимые действия на последний момент. Перед вхождением на шведский рынок лучше потратить час на консультацию у профессионалов, с чем вы можете сэкономить несколько недель или даже месяцев.

Свяжитесь с нами

Свяжитесь с нами, используя контактную форму ниже, позвоните или отправьте электронное письмо.
  • Напишите нам о своих пожеланиях или проблеме, решение которой вы ищете.
  • В большинстве случаев наш консультант свяжется с вами, чтобы задать уточняющие вопросы или пригласить на встречу.
  • Затем мы подготовим вам ни к чему не обязывающее предложение от нас, которое отправим по электронной почте.