Метка: финансовые консультации в Швеции

Шведская налоговая декларация

Налоговая декларация является ключевым элементом шведской налоговой системы, и ее заполнение обязательно для физических и юридических лиц в Швеции. В данной статье мы кратко рассмотрим основные аспекты подачи налоговой декларации для лиц, действующих одновременно как в Швеции, так и в Эстонии, или же предоставляющих услуги через эстонскую компанию в Королевстве Швеция.

Налоговая декларация шведской компании

Для всех компаний, у которых в течение финансового года есть действующая регистрация F-skatt в Швеции, имеется обязанность представить декларацию. Обязанность представить отчет также распространяется на те компании, которые в течение данного года не осуществляли экономической деятельности в Швеции.

Важно отметить, что требования к представлению отчетности различаются для компаний с постоянным представительством в Швеции и для тех, у кого его нет. Если у компании нет постоянного представительства в Швеции, то обязанность по представлению отчетности упрощается.

Подача декларации о доходах для компаний, не имеющих постоянного места деятельности в Швеции

С января 2021 года иностранные компании, которые не имеют постоянного представительства в Швеции, имеют возможность представить специальный сводный информационный отчет (särskild uppgift) вместо декларации о доходах. На основании этого отчета налоговая служба Швеции решает, возникло ли постоянное представительство у компании, и оценивает, обязана ли компания представить декларацию о доходах или нет.

Также для сводного информационного отчета предусмотрена форма, предоставляемая налоговым управлением, к которой можно получить доступ в онлайн-среде налоговой службы, где необходимо предоставить информацию о деятельности и проектах компании в Швеции за предыдущий год.

Краткий отчет должен содержать следующую информацию:

  • Описание деятельности компании в Швеции
  • Период, в течение которого осуществлялись эти действия в Швеции (оказание услуг, продажа товаров)
  • Также должна быть включена другая информация, требуемая Налоговой администрацией Швеции для оценки налоговых обязательств в соответствии с законом Швеции о подоходном налоге.

Сроки подачи отчета

Конец финансового года

С сентября по декабрь
С января по апрель
С мая по июнь
С июля по август

Крайний срок

1 августа следующего года
1 декабря того же года
15 января следующего года
1 апреля следующего года

Источник: Шведское налоговое агентство.

Подача декларации о доходах для компании с постоянным местом деятельности в Швеции

Предприятиям с постоянным деловым адресом в Швеции необходимо представить налоговую декларацию в Швеции. Налоговая служба направляет предприятию форму налоговой декларации INK2, которую необходимо заполнить и представить вместе с необходимыми приложениями (баланс, отчет о прибылях и убытках).


Важно помнить, что в Швеции необходимо при необходимости следовать правилам корректировки налогов. Отчет о прибылях и убытках отражает, как обычно, прибыль или убыток предприятия. В соответствии с шведскими правилами, прибыль или убыток должны быть скорректированы в соответствии с применимыми налоговыми правилами и с использованием правильных форматов. После корректировок можно определить налогооблагаемую прибыль или убыток предприятия, на основе которых производится расчет налогов.

Когда необходимо подавать декларацию о доходах?

График декларирования доходов организаций зависит от финансового года.

Сроки подачи отчета

Конец финансового года

Июль-август 2023 г.
Сентябрь-декабрь 2023 г.
Январь-апрель 2024 г.
Май-июнь 2024 г.

Крайний срок

2 апреля 2024 г.
1 августа 2024 г.
1 декабря 2024 г.
15 января 2025 г.

Источник: Шведское налоговое агентство

Декларация о доходах физического лица

Декларацию о доходах физические лица должны предоставлять лица, получившие доход в Швеции за предыдущий календарный год.

Обязанность подавать декларацию также распространяется на тех, кто работал на краткосрочной основе, и с дохода с работы в Швеции был уплачен только налог на доход (за исключением работников с SINK), но например, страховые взносы были уплачены в Эстонию. Декларацию о доходах могут подавать те, у кого есть временный (samordningsnummer) или постоянный шведский идентификационный номер (personnummer).

Физическим лицам обычно предоставляются декларации о доходах с 19 марта по 2 мая каждого года. Если последний день подачи приходится на выходной день или государственный праздник, срок подачи переносится на следующий рабочий день.

Налоговая служба цифровым образом предоставляет заполненную декларацию лицам, у которых есть шведский персональный идентификационный номер (personnummer). Физические копии предоставляются лицам, не являющимся гражданами Швеции, по почтовому адресу, указанному при запросе налоговой карты.

Для предоставления декларации налоговой службе существуют различные способы:

  1. С помощью электронной идентификации или кодов, указанных в декларации на сайте или в приложении.
  2. В бумажном виде, отправив на почтовый адрес, указанный в декларации.
  3. По SMS или по телефону в соответствии с инструкциями, указанными в декларации (требуется шведский номер телефона).

Чтобы получить возврат переплаченного подоходного налога, необходимо зарегистрировать банковский счет в Налоговой службе Швеции

Если у человека есть счет в шведском банке, то нет проблем с получением возврата. Однако, если банковский счет находится за рубежом, необходимо зарегистрировать счет в налоговой службе. Для этого нужно отправить заявление в шведскую налоговую службу и предоставить официальное подтверждение из банка, подписанное банковским сотрудником, содержащее информацию о имени и дате рождения или регистрационном номере лица, IBAN- и BIC-кодах банка, имени и адресе банка, а также имени и подписи банковского сотрудника. Подтверждение должно быть датировано и не старше 6 месяцев.

Как заявление, так и подтверждение нужно отправить в налоговую службу Швеции по почте.

Непредоставление информации в установленный срок влечет за собой штраф

Для компаний штрафы за задержку подачи декларации составляют в первый раз 6 250 SEK, во второй раз 12 500 SEK, а в третий раз 18 750 SEK. Если даже после этого декларация не подается, компании могут быть лишены регистрации в налоговой службе.

Если физическое лицо подает декларацию после установленного срока, ему придется заплатить штраф в размере 1 250 SEK. Если декларация так и не поступает в течение трех месяцев после установленного срока, к штрафу добавляется дополнительный штраф в размере 1 250 шведских крон. Через два месяца добавляется требование о третьем штрафе в размере 1 250 шведских крон.

При подаче декларации о доходах впервые рекомендуем воспользоваться помощью специалиста

В заключение, в Швеции представление налоговой декларации является обязательным как для предприятий, так и для физических лиц. Для ее заполнения необходимо знать множество деталей, особенно важно тщательно продумать декларирование доходов, если вы работали в том же году как в Швеции, так и в Эстонии или даже в другой стране. В таком случае подход к отчетности должен быть комплексным, и мы рекомендуем привлечь специалистов, чтобы выиграть финансово и также гарантировать, что у вас не возникнет никаких дополнительных обязательств перед налоговыми службами ни одной из стран или неожиданных ситуаций, из-за которых вы можете быть вынуждены прервать или полностью прекратить свою деятельность.

Если вы работали в течение последнего года в Швеции как юридическое или физическое лицо, или только что получили от шведской налоговой службы предварительно заполненную декларацию INK2 и ранее не подавали налоговую декларацию в Швеции, наши консультанты с радостью помогут вам разобраться в процессе.

Свяжитесь с нами

Свяжитесь с нами, заполнив форму ниже или позвонив по телефону +372 5345 9464.
  • Напишите нам о своих пожеланиях или проблеме, решение которой вы ищете.
  • В большинстве случаев наш консультант свяжется с вами, чтобы задать уточняющие вопросы или пригласить на встречу.
  • Затем мы подготовим вам ни к чему не обязывающее предложение от нас, которое отправим по электронной почте.

Шведская налоговая декларация

Налоговая декларация является ключевым элементом шведской налоговой системы, и ее заполнение обязательно для физических и юридических лиц в Швеции. В данной статье мы кратко рассмотрим основные аспекты подачи налоговой декларации для лиц, действующих одновременно как в Швеции, так и в Эстонии, или же предоставляющих услуги через эстонскую компанию в Королевстве Швеция.

Налоговая декларация шведской компании

Для всех компаний, у которых в течение финансового года есть действующая регистрация F-skatt в Швеции, имеется обязанность представить декларацию. Обязанность представить отчет также распространяется на те компании, которые в течение данного года не осуществляли экономической деятельности в Швеции.

Важно отметить, что требования к представлению отчетности различаются для компаний с постоянным представительством в Швеции и для тех, у кого его нет. Если у компании нет постоянного представительства в Швеции, то обязанность по представлению отчетности упрощается.

Подача декларации о доходах для компаний, не имеющих постоянного места деятельности в Швеции

С января 2021 года иностранные компании, которые не имеют постоянного представительства в Швеции, имеют возможность представить специальный сводный информационный отчет (särskild uppgift) вместо декларации о доходах. На основании этого отчета налоговая служба Швеции решает, возникло ли постоянное представительство у компании, и оценивает, обязана ли компания представить декларацию о доходах или нет.

Также для сводного информационного отчета предусмотрена форма, предоставляемая налоговым управлением, к которой можно получить доступ в онлайн-среде налоговой службы, где необходимо предоставить информацию о деятельности и проектах компании в Швеции за предыдущий год.

Краткий отчет должен содержать следующую информацию:

  • Описание деятельности компании в Швеции
  • Период, в течение которого осуществлялись эти действия в Швеции (оказание услуг, продажа товаров)
  • Также должна быть включена другая информация, требуемая Налоговой администрацией Швеции для оценки налоговых обязательств в соответствии с законом Швеции о подоходном налоге.

Сроки подачи отчета

Конец финансового года

С сентября по декабрь
С января по апрель
С мая по июнь
С июля по август

Крайний срок

1 августа следующего года
1 декабря того же года
15 января следующего года
1 апреля следующего года

Источник: Шведское налоговое агентство.

Подача декларации о доходах для компании с постоянным местом деятельности в Швеции

Предприятиям с постоянным деловым адресом в Швеции необходимо представить налоговую декларацию в Швеции. Налоговая служба направляет предприятию форму налоговой декларации INK2, которую необходимо заполнить и представить вместе с необходимыми приложениями (баланс, отчет о прибылях и убытках).


Важно помнить, что в Швеции необходимо при необходимости следовать правилам корректировки налогов. Отчет о прибылях и убытках отражает, как обычно, прибыль или убыток предприятия. В соответствии с шведскими правилами, прибыль или убыток должны быть скорректированы в соответствии с применимыми налоговыми правилами и с использованием правильных форматов. После корректировок можно определить налогооблагаемую прибыль или убыток предприятия, на основе которых производится расчет налогов.

Когда необходимо подавать декларацию о доходах?

График декларирования доходов организаций зависит от финансового года.

Сроки подачи отчета

Конец финансового года

Июль-август 2023 г.
Сентябрь-декабрь 2023 г.
Январь-апрель 2024 г.
Май-июнь 2024 г.

Крайний срок

2 апреля 2024 г.
1 августа 2024 г.
1 декабря 2024 г.
15 января 2025 г.

Источник: Шведское налоговое агентство

Декларация о доходах физического лица

Декларацию о доходах физические лица должны предоставлять лица, получившие доход в Швеции за предыдущий календарный год.

Обязанность подавать декларацию также распространяется на тех, кто работал на краткосрочной основе, и с дохода с работы в Швеции был уплачен только налог на доход (за исключением работников с SINK), но например, страховые взносы были уплачены в Эстонию. Декларацию о доходах могут подавать те, у кого есть временный (samordningsnummer) или постоянный шведский идентификационный номер (personnummer).

Физическим лицам обычно предоставляются декларации о доходах с 19 марта по 2 мая каждого года. Если последний день подачи приходится на выходной день или государственный праздник, срок подачи переносится на следующий рабочий день.

Налоговая служба цифровым образом предоставляет заполненную декларацию лицам, у которых есть шведский персональный идентификационный номер (personnummer). Физические копии предоставляются лицам, не являющимся гражданами Швеции, по почтовому адресу, указанному при запросе налоговой карты.

Для предоставления декларации налоговой службе существуют различные способы:

  1. С помощью электронной идентификации или кодов, указанных в декларации на сайте или в приложении.
  2. В бумажном виде, отправив на почтовый адрес, указанный в декларации.
  3. По SMS или по телефону в соответствии с инструкциями, указанными в декларации (требуется шведский номер телефона).

Чтобы получить возврат переплаченного подоходного налога, необходимо зарегистрировать банковский счет в Налоговой службе Швеции

Если у человека есть счет в шведском банке, то нет проблем с получением возврата. Однако, если банковский счет находится за рубежом, необходимо зарегистрировать счет в налоговой службе. Для этого нужно отправить заявление в шведскую налоговую службу и предоставить официальное подтверждение из банка, подписанное банковским сотрудником, содержащее информацию о имени и дате рождения или регистрационном номере лица, IBAN- и BIC-кодах банка, имени и адресе банка, а также имени и подписи банковского сотрудника. Подтверждение должно быть датировано и не старше 6 месяцев.

Как заявление, так и подтверждение нужно отправить в налоговую службу Швеции по почте.

Непредоставление информации в установленный срок влечет за собой штраф

Для компаний штрафы за задержку подачи декларации составляют в первый раз 6 250 SEK, во второй раз 12 500 SEK, а в третий раз 18 750 SEK. Если даже после этого декларация не подается, компании могут быть лишены регистрации в налоговой службе.

Если физическое лицо подает декларацию после установленного срока, ему придется заплатить штраф в размере 1 250 SEK. Если декларация так и не поступает в течение трех месяцев после установленного срока, к штрафу добавляется дополнительный штраф в размере 1 250 шведских крон. Через два месяца добавляется требование о третьем штрафе в размере 1 250 шведских крон.

При подаче декларации о доходах впервые рекомендуем воспользоваться помощью специалиста

В заключение, в Швеции представление налоговой декларации является обязательным как для предприятий, так и для физических лиц. Для ее заполнения необходимо знать множество деталей, особенно важно тщательно продумать декларирование доходов, если вы работали в том же году как в Швеции, так и в Эстонии или даже в другой стране. В таком случае подход к отчетности должен быть комплексным, и мы рекомендуем привлечь специалистов, чтобы выиграть финансово и также гарантировать, что у вас не возникнет никаких дополнительных обязательств перед налоговыми службами ни одной из стран или неожиданных ситуаций, из-за которых вы можете быть вынуждены прервать или полностью прекратить свою деятельность.

Если вы работали в течение последнего года в Швеции как юридическое или физическое лицо, или только что получили от шведской налоговой службы предварительно заполненную декларацию INK2 и ранее не подавали налоговую декларацию в Швеции, наши консультанты с радостью помогут вам разобраться в процессе.

Свяжитесь с нами

Свяжитесь с нами, заполнив форму ниже или позвонив по телефону +372 5345 9464.
  • Напишите нам о своих пожеланиях или проблеме, решение которой вы ищете.
  • В большинстве случаев наш консультант свяжется с вами, чтобы задать уточняющие вопросы или пригласить на встречу.
  • Затем мы подготовим вам ни к чему не обязывающее предложение от нас, которое отправим по электронной почте.

Постоянное место работы в Швеции и обязательства по подоходному налогу – удача или несчастье?

Эстонские компании, работающие в Швеции, часто сталкиваются с дилеммой, признавать ли наличие постоянного представительства в Швеции или нет. В случае возникновения постоянного представительства в Швеции, необходимо уплачивать корпоративный налог на доходы, полученные в Швеции, в бюджет этой страны. Поэтому компании из Эстонии и других стран, где доходы компаний не облагаются налогом, стараются избегать регистрации постоянного представительства в Швеции. Однако это часто приводит к определённым рискам и может вызвать вопросы у шведской налоговой службы.

Дальнейшая статья предоставляет обзор оснований для возникновения постоянного представительства и налогов, связанных с этим. Статья поможет оценить, насколько целесообразно избегать возникновения постоянного представительства в Швеции.

Что представляет собой постоянное представительство в Швеции и как оно определяется?

При определении постоянного представительства исходят из того, где осуществляется постоянная деловая деятельность. Через постоянное представительство определяются обязанности, среди которых наиболее важными являются декларирование доходов и расходов, а также уплата налога на прибыль. Постоянное представительство может возникнуть несколькими способами, но сначала должны быть выполнены три основных критерия:

  1. Основная деловая деятельность осуществляется в данном месте. Пример: компания, предоставляющая программные решения, арендует офис и нанимает продавца, который продает продукты шведским клиентам – это является основной деловой деятельностью в Швеции. Напротив, если в офисе работают аналитики данных и продажи в Швеции не осуществляются, это считается вспомогательной деятельностью, и постоянного представительства в Швеции не возникает.
  2. Деятельность осуществляется в одном географическом пункте.
  3. Деятельность является постоянной (продолжительность более 6 месяцев).

Сначала следует проверить, выполняет ли компания эти три критерия. Если выполняет, то это постоянное представительство. Если критерии не выполнены, то следует рассмотреть исключения. Например, постоянное представительство может возникнуть, если заниматься сезонными работами (сбор ягод) менее 6 месяцев в году, но на протяжении нескольких лет. Другой пример касается лесного хозяйства, связанного с местоположением деятельности. Постоянное представительство возникает в Швеции также, если компания выполняет работы на нескольких разных участках, но заказчик всегда один и тот же.

Постоянное место деятельности в Швеции и подоходное налогообложение

При возникновении постоянного представительства необходимо ежегодно декларировать доходы и расходы, связанные с деятельностью компании в Швеции. При получении прибыли необходимо уплатить налог на прибыль, который с 2021 года в Швеции составляет 20,6%. В Эстонии отсутствует налог на прибыль компаний, и налогообложение доходов происходит только в случае распределения дивидендов. На первый взгляд может показаться, что с доходов, полученных в Швеции, нужно платить двойной налог, но на самом деле страны заключили соглашение об избежании двойного налогообложения. Это позволяет эстонской компании, которая из-за постоянного представительства уплатила налог на прибыль в Швеции, зачесть его при уплате налога на дивиденды. В Эстонии общая ставка налога на дивиденды для физических лиц составляет около 25%. Если предприниматель желает вывести прибыль из компании в виде дивидендов, ему нужно будет уплатить налог в Эстонии только на указанную разницу.

Однако если эстонская компания с постоянным представительством в Швеции хочет инвестировать прибыль в развитие деятельности компании, ситуация будет иной. В Швеции отсутствует такая же гибкость, как в эстонской деловой среде, поскольку налог на прибыль необходимо уплачивать в любом случае.

Ведение бизнеса в Швеции связано с соблюдением шведских деловых практик, возможностями и обязанностями. Если шведское налоговое управление решит, что у компании все же есть постоянное представительство в Швеции, оно имеет право потребовать уплаты налога на прибыль задним числом. Поэтому при определении наличия постоянного представительства необходимо учитывать специфику конкретной компании и тщательно взвесить риски, связанные с бизнес-планом.

Рекомендуем привлечь консультанта для обсуждения вопроса постоянного представительства. Специалисты Wisecounter будут рады помочь вам в этом вопросе.

Свяжитесь с нами

Свяжитесь с нами, используя контактную форму ниже, позвоните или отправьте электронное письмо.
  • Напишите нам о своих пожеланиях или проблеме, решение которой вы ищете.
  • В большинстве случаев наш консультант свяжется с вами, чтобы задать уточняющие вопросы или пригласить на встречу.
  • Затем мы подготовим вам ни к чему не обязывающее предложение от нас, которое отправим по электронной почте.

Опасности использования услуги аренды регистрации

На условия работы в строительном секторе Швеции и Финляндии требуется наличие регистрации в налоговой и других реестрах. Это не является сюрпризом для предпринимателей, работающих в этих странах, поскольку обычно регистрация является неотъемлемым условием для начала работ и заключения контракта. Даже если договор о сотрудничестве заключается без регистрации, например, отсутствие регистрации для налога на добавленную стоимость, главный подрядчик имеет право удерживать до 30% выплат в качестве обеспечительного платежа для обеспечения исполнения налоговых обязательств. Такая ситуация обычно не нравится предпринимателям.

Поскольку регистрации в последние годы стали обязательными, это привело к увеличению рабочей нагрузки на учреждения, обрабатывающие заявления. Однако это означает, что сроки рассмотрения увеличиваются.

При достижении соглашения предприниматели стремятся как можно скорее заключить контракт, чтобы не упустить возможности получить работу. Поэтому для предприятий, выходящих на внешние рынки из Эстонии, распространена практика сперва поспешно заключить контракт, а затем только ознакомиться с его условиями. Это приводит к ситуации, когда период между заключением контракта и началом работ слишком короткий, чтобы своевременно завершить необходимые регистрационные процедуры. Созданная ситуация заставляет искать быстрый выход.

Мы сталкивались с различными решениями и соглашениями, которые предприниматели желали применить для решения возникшей ситуации. Среди них, например, было отсрочка расчетов до получения регистраций. Также предоставлялась частичная скидка на выполненные работы до получения регистраций. Кроме перечисленных, были и другие подобные методы, целью которых было обеспечение сохранения контракта.

Чем опасно использование услуги аренды регистрации?

Поскольку предприниматели, попавшие в проблемную ситуацию, чаще готовы принимать различные риски, на рынке появились так называемые "компании по аренде регистраций". Это не официальное и не совсем точное название предлагаемой услуги, но оно передает суть. Услуга, которую они предоставляют, заключается в следующем.

Компания заключила с генеральным подрядчиком договор на выполнение работ, но не имеет необходимых регистраций. Поэтому она дает возможность заключить договор не на себя, а на другую, так называемую "компанию по аренде регистраций", у которой есть вся необходимая документация. Компания с регистрациями фактически выставляет счет генеральному подрядчику вместо того, чтобы выставлять счет самой компании, которая выполнила работы. Затем она вычитает налоги из полученной суммы и передает оставшуюся сумму фактической исполняющей компании.

Формально все кажется правильным, но возникает несколько вопросов по существу. У компании, выполнившей работы, есть юридическая обязанность уплатить налоги, но она не может этого сделать, так как у нее нет необходимых регистраций, например, регистрации работодателя. В описанном выше соглашении компания, которая выставила счет генеральному подрядчику и удержала налоговую сумму, должна оплачивать налоги. Однако юридически у нее нет прямого обязательства это делать, и это начнут использовать. В худшем случае может возникнуть ситуация, когда компания, использующая услугу "аренды регистраций", останется без денег, но не от налоговой обязанности. Соглашение, заключенное в доброй вере, может оказаться экономически гораздо менее целесообразным, чем отказ от контракта. В качестве "вишенки на торте" может оказаться оплата компании "аренды регистраций" за предоставленную ими "услугу", которая составляет не менее 5% от суммы выполненных работ.

Последствия могут быть необратимыми

Короче говоря, задержка в получении необходимых регистраций и спешное, необдуманное действие могут привести не к сэкономленным деньгам, а к риску уплаты налогов в размере тысяч евро. Это дополнительно к затратам на услугу "аренды регистраций". Компания, которой вы доверили заключение договора вместо себя, может взять на себя договор и самостоятельно предоставлять услуги вашему клиенту. Другими словами, в худшем случае вы можете потерять долгосрочные клиентские отношения.

В некоторых случаях опытные консультанты могут помочь компаниям выбраться из подобных ситуаций. Однако, если обращаться слишком поздно, к сожалению, это уже не возможно. К сожалению, часто возникают ситуации, когда объемы работ и возможная прибыль не покрывают ущерб, возникший в результате. В таких случаях компания вынуждена прекратить свою деятельность.

Важно размышление о том, стоит ли в выбранной выше ситуации отдать предпочтение сомнительным действиям. Использование доверия соотечественников в таком образе, конечно же, крайне печально. Это в большинстве случаев явная мошенническая схема, которая изначально спланирована таким образом. В то же время, избавиться от подобных мошеннических схем можно только тогда, когда их сразу узнают и не поддерживают.

Чтобы предотвратить подобные ситуации, мы в Wisecounter предлагаем каждому новому клиенту бесплатную консультацию в течение часа. Таким образом, мы можем помочь найти наилучший и наиболее безопасный способ организации дел.

Свяжитесь с нами

Свяжитесь с нами, используя контактную форму ниже, позвоните или отправьте электронное письмо.
  • Напишите нам о своих пожеланиях или проблеме, решение которой вы ищете.
  • В большинстве случаев наш консультант свяжется с вами, чтобы задать уточняющие вопросы или пригласить на встречу.
  • Затем мы подготовим вам ни к чему не обязывающее предложение от нас, которое отправим по электронной почте.

Условия работы в Швеции усложнились для эстонских предпринимателей

Швеция и Финляндия являются странами, в которых действуют определенные минимальные требования к найму сотрудников, которые многие работодатели из стран Балтии и других стран с дешёвой рабочей силой до сих пор пытались обойти через различные лазейки в законах. Правительство Швеции решило изменить ситуацию.

С 1 июня 2018 года шведские профсоюзы имеют больше прав требовать от иностранных работодателей заключения коллективных договоров и предоставления таких же условий труда и заработной платы, как у местных работников. Профсоюзы Швеции начали практику, при которой в отсутствие коллективных договоров работа на объектах может быть даже приостановлена. Таким образом, правительство Швеции ужесточило правила конкуренции на свободном рынке. Разрешается конкурировать на своём рынке продукции, произведённой в других странах по более низким ценам, но работники, работающие в Швеции временно или постоянно, должны работать на таких же условиях, как и местные работники. Швеция строго придерживается равного обращения с работниками и равной оплаты труда. Шведские рабочие давно требуют заключения коллективных договоров, и поэтому на практике многие компании, действующие в Швеции, связаны с шведскими коллективными договорами.

Последствия изменения законодательства

Некоторое время назад экспортный советник EAS в Швеции Анна Эберг написала: «Я заметила, что всё больше компаний создают фирмы в Швеции, чтобы упростить административные процессы. Это может усугубиться с введением новых правил». Вход на шведский рынок ранее был очень быстрым и удобным благодаря дистанционному управлению и временной деятельности на месте. Однако теперь при входе на шведский рынок необходимо тщательно продумывать, на какой период планируется оставаться там. Чтобы избежать налоговых рисков, важно выполнить все местные обязательства, возникающие в Швеции.

Газета Äripäev написала в мае, что, по мнению Йонаса Хёгсета, ответственного за новое строительство в шведской организации SABO, объединяющей жилищные компании местных муниципалитетов, точное влияние изменения законодательства трудно оценить, но он не считает, что это помешает строительным компаниям выходить на шведский рынок и бороться с дефицитом жилых площадей. «Мы с самого начала говорили, что международный рынок должен соответствовать условиям шведского рынка, если они хотят закрепиться здесь надолго», — сказал Хёгсет в Таллине в октябре прошлого года, когда искали генеральных подрядчиков из Эстонии для строительства арендного жилья в Швеции.

Вероятно, это не снизит интерес эстонских предпринимателей к деятельности в Швеции, но заставит их более тщательно планировать свои действия и учитывать местные условия.

Такие изменения в законодательстве изменяют общую ситуацию для компаний, работающих в Швеции, так как предприятия, выходящие на шведский рынок, должны искать экономически эффективные методы строительства жилых домов и контролировать цепочку создания стоимости, что позволит им быть более прибыльными в качестве генерального подрядчика, чем в качестве субподрядчика. Поскольку в Швеции в настоящее время существует большой дефицит жилых площадей, сейчас легче конкурировать за контракты с экономически эффективными промышленными решениями, не прибегая к снижению цен за счёт сокращения заработной платы и ухудшения условий труда работников.

Вкратце, важно, чтобы эстонцы, занимающиеся строительством или оказанием других услуг в Швеции, были конкурентоспособными за счёт более эффективной работы, что позволит им получить преимущество перед местными компаниями. Не следует забывать, что управление компанией на расстоянии всегда сопряжено с дополнительными затратами, поэтому при равной эффективности с местными компаниями трудно конкурировать на чужом рынке.

Под угрозой ли деятельность эстонских компаний в Швеции?

В статье Äripäev за май отношение эстонских предпринимателей к введению новых правил на шведском рынке было положительным. Председатель Центрального союза профсоюзов Эстонии Пеэп Петерсон сказал, что они считают, что коллективные договоры страны пребывания должны соблюдаться, а местные правила должны уважаться. «В то же время у нас есть много информации о том, что несколько эстонских компаний не придерживаются этих правил. Они рискуют большими суммами, включая возможность внезапного прекращения работы. Это неразумный риск. Конкурировать нужно умом, а не нелегальной зарплатной политикой». По словам Петерсона, это означает, что эстонцы будут получать такую же зарплату, как и шведы, а также им будут предоставлены другие льготы и условия, оговоренные, например, в коллективном договоре. «Наших людей будут равноправно с местными, и это обеспечит эстонским работникам лучшие условия».

Член правления строительной компании Kodumaja, работающей на шведском рынке, Андрус Леппик сказал, что изменение законодательства не должно повлиять на их деятельность там. «Мы соблюдаем условия коллективных договоров. Для нас это было само собой разумеющимся все годы, что мы работаем в Швеции».

По словам Леппика, он не считает, что в Швеции существуют ограничительные регуляции. «Мы привыкли работать за пределами Эстонии, и Швеция в этом отношении не выделяется какими-то особыми ограничениями или препятствиями», — сказал он. На шведском рынке он видит большой потенциал, так как объемы строительства там растут.

Изменяется порядок, за который боролись латвийские компании

С 1 июня вступает в силу поправка закона, отменяющая так называемый "Lex Laval". Этот закон, принятый в 2010 году, регулировал и уточнял условия оплаты труда для временно направленных на работу в Швецию работников из-за рубежа. По делу Lex Laval у иностранных предпринимателей, действующих на территории Швеции, были особые права по сравнению с местными компаниями.

Закон Lex Laval получил своё название более 12 лет назад после столкновения с латвийской строительной фирмой Laval, которую шведские профсоюзы требовали обязать соблюдать коллективные соглашения, действующие в Швеции, при ремонте школы в Vaxholm. Латвийской строительной фирме, следовавшей коллективному соглашению Латвии, был наложен блокад. Профсоюзы требовали, чтобы при работе в Швеции соблюдались шведские законы, но работодатели ссылались на свободу передвижения рабочей силы в Европейском союзе. Спор касался стоимости труда. Несколько раз судебные решения остались на стороне латвийской компании, и Швеция вынуждена была привести в соответствие свои законы. Согласно закону Lex Laval, профсоюзы имели право требовать только соблюдения минимальных условий коллективных соглашений.

Отмена существовавших привилегий и новая ситуация приводят к изменениям, при которых все компании, действующие в Швеции, должны действовать на равных условиях, и работающие в них люди также должны быть обращены справедливо. Таким образом, шведским профсоюзам предоставлено право отказаться от установления исключений для компаний из разных стран.

Заключение и рекомендации

Если у предпринимателя есть планы по входу на шведский рынок, то важно уделить время и разобраться в деталях, которые нужно учитывать при работе на местном рынке. Следует отметить, что создание компании в Швеции может занять месяцы при первичном оформлении. Бывают случаи, когда предприниматели думают, что это не должно быть особенно сложным, и поэтому они пренебрегают некоторыми важными деталями, что приводит к затягиванию процесса создания компании на годы. В связи с международным скандалом с отмыванием денег, который получил международное внимание, банки в Швеции ужесточили требования к контролю, касающемуся граждан других стран, которые хотят открыть счет в шведском банке. Эти и многие другие вопросы следует тщательно обдумать перед обращением в соответствующие органы, чтобы иметь возможность дать четкие и точные ответы на вопросы.

Мы рекомендуем нашим клиентам обратиться к нам для консультации и обсуждения всех необходимых деталей перед началом процесса создания компании в Швеции. Это поможет минимизировать временные затраты. Хорошо бы провести консультацию уже перед заключением соглашения о сотрудничестве в Швеции или даже перед предоставлением коммерческого предложения. Если вы планируете начать свою деятельность в Швеции, то важно сразу начать ознакомление с юридическими и бухгалтерскими вопросами. Необходимо ознакомиться с возможными дополнительными затратами (временными и финансовыми) при работе в Швеции.

Свяжитесь с нами

Свяжитесь с нами, используя контактную форму ниже, позвоните или отправьте электронное письмо.
  • Напишите нам о своих пожеланиях или проблеме, решение которой вы ищете.
  • В большинстве случаев наш консультант свяжется с вами, чтобы задать уточняющие вопросы или пригласить на встречу.
  • Затем мы подготовим вам ни к чему не обязывающее предложение от нас, которое отправим по электронной почте.

Работа в шведской строительной отрасли: главные советы, как избежать неудач

Многие эстонские предприниматели, начиная деятельность в Швеции, ориентируются на строительный сектор. В их предлагаемые услуги помимо стандартных строительных работ входят столярные, сантехнические, электромонтажные и бетонные работы, сварка, монтаж лесов и так далее. В этой статье мы собрали полезную информацию для эстонских предпринимателей, желающих заниматься строительством в Швеции. Мы рассматриваем практики и правила, которые отличаются от эстонских, но являются важным условием успеха в шведском строительном секторе.

Первая предпосылка успеха – необходимые разрешения и сертификаты.

Первым шагом для предпринимателя, начинающего деятельность в шведском строительном секторе, должно стать ознакомление с разрешениями и сертификатами, которые необходимо получить для компании (подробнее читайте здесь). Кроме того, следует выяснить, к какой категории работ вы относитесь. После выбора нужно определить, какими коллективными договорами регулируется данный вид строительных работ. Также полезно быть в курсе системы карт ID06 и обязательных требований по ведению журнала работников на строительной площадке. Учитывая следующие советы, вы избежите частых ошибок при работе в шведском строительном секторе. Важно понимать, что оформление необходимых документов в Швеции часто занимает довольно много времени, и в большинстве случаев нельзя находиться на строительной площадке до полного оформления всех документов. Оформление документации обычно занимает около 3 месяцев, даже если все идет гладко. Поэтому, если вы планируете начать работы в мае, следует начинать оформление не позднее февраля. Возможно, процесс пойдет быстрее, но это скорее исключение.

Строить для частных лиц или генеральных подрядчиков?

Как и в Эстонии, в Швеции можно выполнять строительные работы для частных лиц или для компаний. При оказании услуг частным лицам цены на отдельные работы выше, но общий оборот, вероятно, будет меньше. Также придется больше заниматься поиском новых клиентов, и дело может застопориться из-за языкового барьера.

При работе с генеральными подрядчиками работы больше и оборот выше, но цена за единицу работы может быть ниже. На прибыльность субподрядов на крупных проектах влияют обязательные ставки заработной платы работников, определенные коллективными договорами. На строительных площадках генеральных подрядчиков обычно действуют более строгие правила, а также очень строгие требования по охране труда.

При оказании строительных услуг частным лицам и предприятиям, не являющимся плательщиками НДС, необходимо добавлять шведский НДС в счета, декларировать его и уплачивать в Швеции. Для этого компании нужен шведский номер плательщика НДС.

Согласно шведскому законодательству, частные лица в Швеции имеют право на получение компенсации от государства до 50 000 крон (включая НДС) за строительные работы (так называемая компенсация ROT). Эта льгота используется через предпринимателя, предоставляющего услугу. Это означает, что предприниматель должен вычесть соответствующую сумму из счета, предъявленного частному клиенту, и затем запросить возврат этой суммы у шведского государства. В интересах предпринимателя проверить, есть ли у их клиента неиспользованная компенсация ROT, так как клиент может не знать это точно. В случае ошибок предприниматель не сможет вернуть деньги, которые он не потребовал с клиента.

Коллективные договоры в строительном секторе Швеции

В Швеции, в отличие от Эстонии, отсутствует государственная минимальная заработная плата. Ее косвенно заменяют коллективные договоры. В Швеции существует множество профсоюзов, противоположной стороной которых являются объединения работодателей. Цель этих союзов — представлять интересы своих членов, то есть профсоюзы представляют работников, а объединения работодателей представляют работодателей. Коллективные договоры устанавливают условия труда, согласованные между профсоюзами и объединениями работодателей. В большинстве секторов соблюдение коллективных договоров обязательно, особенно это распространено в строительном секторе.

Стоит отметить, что для различных работ действуют разные коллективные договоры. В строительных работах применяется Byggavtalet (строительное соглашение), заключенное между союзом строителей и союзом строительных компаний; для электрических работ действует Installationsavtalet (соглашение по установке), для сварочных работ — Metallavtalet (металлическое соглашение) и так далее. Различные соглашения имеют разные условия, и некоторые союзы строже других. Кроме того, существует еще одна запутывающая деталь: для одних и тех же видов работ могут применяться несколько различающихся по содержанию договоров, что зависит от небольших нюансов. Например, для сварочных работ важно знать, выполняются ли они на строительной площадке или на заводе, так как содержание соглашений в этих случаях различается. Часто ваш клиент может не знать, какое соглашение он должен от вас требовать, и поэтому может потребовать от вас письменного подтверждения того, что вы берете на себя ответственность. Это, в свою очередь, может создать множество проблем в будущем, если вы точно не знаете, какие требования к вам предъявляются.

Часто заказчик рассчитывает на добрую волю поставщика услуг. Он просит продолжать работу, несмотря на задержки в оплате, аргументируя это необходимостью избежать задержек по срокам. Если заказчик хочет продолжать работы, несмотря на то, что выполненные работы не актированы, это прямо указывает на риск того, что заказчик не желает возмещать вам дополнительные расходы.

Существуют генеральные подрядчики, которые не требуют от своих субподрядчиков заключения коллективных договоров. В таком случае компания может быть более гибкой, уменьшить объем административных действий и расходы, а также предложить своему клиенту более выгодную цену или заработать больше сама.

Однако, если генеральный подрядчик требует соблюдения коллективного договора, важно точно понять, какие обязательства это влечет за собой. Например, договор может предусматривать высокие ставки оплаты сверхурочных, запрет на предложение срочных трудовых договоров и т.д. Также при заключении коллективного договора на компанию возлагается обязательство обеспечивать работникам пенсионные отчисления в Швеции, которые составляют около 5% от валовой заработной платы. В коллективных договорах содержится множество специфических условий, и предприниматель, который не ознакомится с ними тщательно и не составит подробный расчет затрат, может в конце проекта обнаружить, что косвенные расходы привели к убыткам на выполненном объекте.

Карты ID06

На крупных строительных площадках обязательно вести журнал пребывания на месте работы, и одним из наиболее популярных средств для этого является система ID06-карт. ID06 не предназначен только для ведения учета лиц, находящихся на строительной площадке, но и для проверки уплаты налогов работниками. Карты ID06 связаны с системой Шведского налогового управления (Skatteverket), и сотрудники Skatteverket, то есть шведской налоговой службы, время от времени проводят на строительных площадках проверки на месте.

С начала прошлого года в Швеции начали действовать новые налоговые правила, позволяющие частным лицам работать в Швеции 45 рабочих дней перед уплатой налогов. Поставщики ID06 выдают карты ID06 только на 25 календарных дней, если для работников не были поданы заявления на получение шведского идентификационного номера. Предпринимателю стоит помнить, что если он хочет использовать тех же работников более 25 календарных дней подряд, полезно подать заявления на получение шведского идентификационного номера для работников.

Заключение и советы

Шведский строительный сектор очень детально регулируется, и для эстонских предпринимателей часто становится неожиданностью количество обязательств и требований при начале деятельности в Швеции. Если вы размышляете о начале предложения строительных работ в Швеции, мы предлагаем вам следующие рекомендации:

  • Выбери себе направление

Многих предпринимателей беспокоит, что в Швеции есть значительный спрос на различные виды строительных работ, и они пытаются одновременно предложить выполнение работ различного профиля, например, обычные строительные работы, сантехнические работы, плиточные работы и т.д. В Швеции специалисты очень специализированы, и по большинству категорий услуг существуют собственные профессиональные союзы и договоры. Компания, предлагающая одновременно несколько разных услуг, может оказаться в ситуации, когда ей придется заключить два (или более) коллективных договора, а затем обнаружить, что не знает, какой следовать, поскольку оба союза требуют исполнения своего договора.

  • Проведи тщательный анализ стоимости:

Перед тем как согласиться на заказ клиента, тщательно изучите, какие требования он предъявляет к вам. Если клиент настаивает на заключении коллективного договора, изучите его содержание и учтите все дополнительные финансовые и временные затраты, связанные с выполнением коллективного договора, в вашем коммерческом предложении.

  • Разъясни возможные налоговые риски:

В зависимости от продолжительности проектов, ротации работников, параллельных трудовых контрактов и других обстоятельств могут возникнуть налоговые обязательства как для компании, так и для работников в Швеции. Также стоит учитывать, как регулируется выплата дневных денег, и следует ли ориентироваться на эстонское или шведское законодательство при их расчете. Перед принятием работы стоит составить график, определить продолжительность проекта, какие работники должны быть направлены на его выполнение, а также рассмотреть, хотите ли вы работать в Швеции долгосрочно или краткосрочно. При долгосрочной деятельности может быть полезно создать отдельное шведское предприятие и держать бизнес в Эстонии и Швеции раздельно, поскольку это может быть необходимо для повышения эффективности и снижения рисков.

  • Свяжись со специалистом:

Вхождение на шведский рынок, особенно в сфере строительства, представляет собой длительный и сложный процесс, требующий учета множества специфических обстоятельств. Слишком быстрое торопление может закончиться очень плохо и привести к неудачам. Мы помогли многим компаниям в решении тех же вопросов и разработали для них продуманные планы по вхождению на шведский рынок. У нас есть многолетний опыт в общении с шведскими ведомствами и государственными структурами, чтобы помочь нашим клиентам получить необходимые документы и сертификаты и действовать на шведском рынке наилучшим образом.

Свяжитесь с нами

Свяжитесь с нами, используя контактную форму ниже, позвоните или отправьте электронное письмо.
  • Напишите нам о своих пожеланиях или проблеме, решение которой вы ищете.
  • В большинстве случаев наш консультант свяжется с вами, чтобы задать уточняющие вопросы или пригласить на встречу.
  • Затем мы подготовим вам ни к чему не обязывающее предложение от нас, которое отправим по электронной почте.