Метка: Шведская компания

Когда и какую форму бизнеса предпочесть в Швеции

Мудрый предприниматель заранее исследует возможности бизнеса в Швеции и определяет, какая форма предпринимательства лучше всего соответствует его потребностям. В этой статье речь идет о трех различных способах осуществления деятельности в Швеции как юридическом лице. Существуют и другие формы предпринимательства, но они используются либо для очень маленьких предприятий (например, индивидуальные предприниматели), либо в исключительных случаях.

В этой статье будут обсуждаться 3 формы бизнеса:

  1. Иностранная компания, зарегистрированная в Швеции
  2. Иностранная компания с филиалом в Швеции
  3. Швеция AB (AB – сокращение от слова „Aktiebolag“, что в прямом переводе означает «Акционерное общество» и соответствует эстонскому OÜ)

Правильное решение помогает принять то, если вы уже знаете при входе на рынок, как долго вы собираетесь действовать на шведском рынке. Если вы планируете работать менее 6 месяцев, достаточно зарегистрировать компанию в Швеции. Однако, если вы планируете действовать дольше 6 месяцев, то вам необходимо создать филиал или зарегистрировать шведскую акционерную компанию (AB).

Независимо от формы предпринимательства, в любом случае необходимо зарегистрировать F-skatt, VAT номер или регистрацию работодателя, в зависимости от того, занимается ли компания облагаемой налогом продажей или наймом работников. Некоторым компаниям может понадобиться все три регистрации. Эти регистрации проводятся в Skatteverket (Шведская налоговая служба), и время обработки регистрации составляет 3–6 недель.

Регистрационные номера шведских компаний состоят из 10 цифр (XXXXXX-XXXX) и используются для идентификации формы бизнеса.

Иностранная компания, зарегистрированная в Швеции (50XXXX-XXXX)

+ Подходит для предпринимателя, у которого время от времени есть краткосрочные проекты в Швеции

+ Никаких дополнительных обязательств, кроме подачи деклараций, нет.

+ Самые низкие инвестиционные затраты, как по времени, так и по деньгам.

- При установлении постоянного места осуществления деятельности (длительностью более 6 месяцев) необходимо создать филиал или AB. Впоследствии при создании филиала или AB необходимо будет "перенести" ранее выполненные действия, что может быть утомительным и затратным по времени.

- Шведы предпочитают сотрудничать со шведскими компаниями. Компаниям, которые не являются филиалами или АБ, зачастую предлагаются худшие условия.

Необходимые регистрации

Чаще всего предприниматели начинают свою деятельность на шведском рынке именно с этой формы предпринимательства. Вероятно, у компании в Швеции есть какой-то краткосрочный проект, продолжительностью менее 6 месяцев, и этим всё ограничивается. В таком случае достаточно зарегистрировать своей компании F-skatt, VAT номер или регистрацию работодателя.

VAT номер может быть запрошен, если вы продаете в Швеции товары частным лицам или предоставляете услуги, продажа которых не облагается налогом согласно правилам оборотного налога Европейского Союза. Также вы можете запросить VAT номер, если желаете добровольно уплачивать НДС в Швеции.

Регистрация работодателя необходима в случае, если работники должны уплачивать налог на доходы в Швеции, например, если они получают доход за работу, выполненную в Швеции, более 6 месяцев, или если их "фактическим работодателем" является шведская компания.

При выполнении одного из этих трех регистраций компания получает временный 10-значный регистрационный номер, начинающийся с цифр 5 и 0 (50XXXX-XXXX). Процесс регистрации занимает от 3 до 6 недель. Этот номер не является постоянным, и это не отдельное подразделение компании. Важно помнить, что многие крупные компании в Швеции, особенно в государственном секторе, сотрудничают только с шведскими компаниями или филиалами. Компании, которым присвоен регистрационный номер, начинающийся с "50", НЕ ЯВЛЯЮТСЯ филиалами.

Иностранная компания со шведским филиалом (51xxxx-xxxx)

+ Самая выгодная форма ведения бизнеса для иностранной компании с постоянным местом деятельности.

+ С филиалом можно делать почти всё, что можно делать с AB.

- Это не самая оптимальная форма бизнеса для построения долгосрочного доверия. Шведы предпочитают работать с AB.

- Филиал не является отдельным юридическим лицом. Если дела в Швеции пойдут плохо, это также может отразиться на обязательствах других филиалов компании.

- Риск неправильного учета или двойного учета сделок компании выше, именно по той же причине, что филиал может показаться отдельной компанией, хотя на самом деле таковой не является. Необходимо четко определить, какие сделки совершаются с другими подразделениями компании, а какие с филиалом, особенно если речь идет о трансграничных сделках.

Постоянное место деятельности в Швеции и обязательства связанные с этим

Если известно, что компания будет иметь постоянное место деятельности в Швеции, она обязана зарегистрировать филиал. Постоянное место деятельности создается при соблюдении следующих критериев:

  • Имеется определенное географическое положение для ведения бизнеса;
  • Бизнес-деятельность длится более 6 месяцев;
  • Компания осуществляет свою основную бизнес-деятельность на месте.

Имея постоянное место деятельности, компания также имеет некоторые из следующих дополнительных обязательств:

  • Компания должна предоставить декларацию о доходах, полученных в Швеции, и уплатить с них налог на доходы;
  • Для бизнеса филиала компании необходимо вести отдельное бухгалтерское учет;
  • Компания должна ежегодно представлять годовой отчет в шведский регистр предприятий. Документ может быть представлен как в эстонский, так и в шведский регистр предприятий, но он должен быть переведен на соответствующий эстонский или шведский язык.

Филиал компании должен действовать в соответствии с законодательством Швеции, так же как это делают другие шведские компании. Важно помнить, что, тем не менее, филиал не является отдельным юридическим лицом или самостоятельной компанией. Филиал представляет собой одну из ветвей иностранной компании. Таким образом, у шведского филиала есть те же обязанности, что и у других шведских компаний, но не все те же права.

При регистрации филиала в Швеции компания получает регистрационный номер, начинающийся с цифр 5 и 1. Процесс регистрации филиала занимает от 1 до 2 недель. Подача заявления - это объемная работа, и важно помнить, что все отправленные документы должны быть переведены на шведский язык.

После регистрации филиала необходимо также получить регистрационный номер F-skatt, номер для уплаты НДС (VAT) или регистрацию работодателя, что в свою очередь занимает от 3 до 6 недель. Таким образом, в общей сложности на регистрацию всех необходимых документов для филиала требуется от 4 до 8 недель.

Шведский AB (55xxxx-xxxx)

+ В Швеции самая простая форма предпринимательства для деятельности - AB (акционерное общество). Клиенты и партнеры больше доверяют AB, и проще требовать сделок в соответствии с шведскими условиями. Особенно, если уже есть несколько успешных финансовых годов.

+ Различные декларации и заявления подавать намного проще.

+ Отечественная компания и шведская компания разделены, поэтому риски минимизированы.

- Начальные инвестиции дороги и занимают много времени. Тем не менее, уставный капитал не является расходом, а позднее можно использовать его для приобретения активов для предприятия.

Для долгосрочной деятельности в Швеции наиболее разумным будет создать шведское акционерное общество (AB). Есть несколько веских причин для этого. Например, тот факт, что сами шведы относятся к AB с гораздо большим серьезом, чем к другим формам предпринимательства. AB выглядит для них как "правильное предприятие" и вызывает доверие. Как уже упоминалось, через филиал можно сделать все то же, что и через AB, но к филиалу не так привыкли.

Очень легко найти информацию о шведском акционерном обществе (AB), поскольку информация о компании, включая ее годовые отчеты, доступна публично. Люди, заинтересованные в компании, могут быстро и легко получить представление о ее финансовом положении. К сожалению, это не всегда возможно для двух других вариантов.

Преимущества шведской AB

Работа под управлением шведской AB также имеет то преимущество, что ее бизнес-деятельность намного проще отделить от других филиалов компании. Это особенно важно, когда компания действует в нескольких разных странах. Избегается путаница в том, сделал ли какую-либо определенную сделку другой филиал или подразделение компании. Шведское AB является самостоятельной компанией и несет ответственность за свои обязательства самостоятельно. Обязательства AB не передаются домашнему предприятию, что делает деятельность под ней безопасной.

Создание шведского AB также позволяет сократить затраты времени и денег, связанные с бухгалтерскими операциями. Шведские программы бухгалтерии, электронные платформы офисов различных стран и заполнение заявлений и т. д. все предназначены для шведских AB. Следовательно, ведение бизнеса с этой формой предпринимательства и взаимодействие с различными государственными учреждениями значительно упрощаются.

При создании шведской AB необходимо наличие акционерного капитала в размере 25 000 SEK. В зависимости от того, хотите ли вы иметь банковский счет компании в Швеции или Эстонии, регистрация новой AB занимает от 2 до 6 недель. После этого необходимо зарегистрировать F-skatt, VAT номер или регистрацию работодателя, что также занимает от 3 до 6 недель. В то же время необходимо зарегистрировать смену управляющего, новых владельцев, новый адрес компании и т. д. Все эти действия займут от 5 до 8 недель.

Процесс можно ускорить, приобретая готовое юридическое лицо, где AB уже готов, и необходимо только зарегистрировать F-skatt, VAT номер или регистрацию работодателя. Готовые юридические лица могут стоить от 250 до 1000 евро, в зависимости от того, насколько активно продаваемая компания поможет вам с переходом.

Наши рекомендации

Коротко говоря, регистрация вашей эстонской компании в Швеции подходит тем, кто не берется за большие проекты в Швеции, а скорее действует там краткосрочно, менее 6 месяцев.

Филиал подходит тем, кто проводит в Швеции крупные проекты, длительностью более 6 месяцев, и не уверен, является ли это одноразовым проектом или работы будут продолжаться. Это также хорошее решение для компаний, занимающихся сезонными работами.

AB подходит для компаний, которые хотят долгосрочно действовать в Швеции и развивать свой бизнес там. Бизнес в Эстонии и Швеции - это две абсолютно разные области, и важно, чтобы в каждой стране действовали в соответствии с местными обычаями. Даже если вы планируете работать в Швеции всего один год, мы все равно рекомендуем создать AB, потому что это придает дополнительное доверие. Кроме того, если вы больше не хотите вести бизнес в Швеции, вы можете продать шведскую компанию.

Однако, для принятия самого правильного решения и нахождения наилучшего решения необходимо учитывать множество различных факторов, и для этого разумно проконсультироваться с экспертом, который достаточно опытен в этой области и способен предвидеть препятствия, чтобы вступление в деловую деятельность в Швеции проходило максимально эффективно и плавно.

Свяжитесь с нами

Свяжитесь с нами, используя контактную форму ниже, позвоните или отправьте электронное письмо.
  • Напишите нам о своих пожеланиях или проблеме, решение которой вы ищете.
  • В большинстве случаев наш консультант свяжется с вами, чтобы задать уточняющие вопросы или пригласить на встречу.
  • Затем мы подготовим вам ни к чему не обязывающее предложение от нас, которое отправим по электронной почте.

Собираешься действовать в Швеции? Получи номер F-skatt

Эта статья предназначена для вас, если вы задумывались о бизнесе в Швеции или уже появилась такая возможность. В Швеции нужно учитывать множество специфических обстоятельств. Особенно строго регулируется строительный сектор. В зависимости от характера и продолжительности работ, необходимо зарегистрировать компанию в различных государственных и других регистрах. Важно изучить, какие разрешения и сертификаты обязательно должны быть у иностранных предпринимателей в Швеции. Потребности зависят от типа бизнеса и компании, и на вопрос "какие регистрации нужны?" часто нет однозначного ответа.

Когда запутанная бюрократическая система вызывает у вас путаницу, одной из регистраций, которая требуется для всех предприятий, предоставляющих услуги, является регистрация F-skatt. Практически все фирмы, работающие в Швеции, нуждаются в номере F-skatt. Независимо от того, являются ли они шведскими или зарубежными компаниями. Если вашей компании уже присвоен номер F-skatt перед началом деятельности в Швеции, потенциальные шведские клиенты будут рассматривать это как очень положительный фактор. Это дает местным предпринимателям первоначальное уверенность в сотрудничестве с зарубежной компанией.

Функции F-skatt

F-skatt - это подтверждение того, что вы продаете свои услуги как официальное предприятие, которое выполняет свои обязательства правильно и отвечает за декларирование и уплату налога на доходы и социального налога своих сотрудников и/или вашего предприятия. Для шведского клиента это означает уверенность в том, что, покупая услуги у вашей компании, он не обязан декларировать ваших сотрудников как сотрудников своей компании и уплачивать дополнительный социальный налог Швеции. Другими словами, если вы выставляете счет клиенту в Швеции на сумму 1000 евро и в счете указан номер F-skatt, клиент может быть уверен, что он должен заплатить ровно 1000 евро. Если номер F-skatt отсутствует, шведский клиент по закону обязан декларировать сотрудников вашей компании как своих собственных работников и уплачивать дополнительный социальный налог в размере 314,2 евро шведскому государству. Эту сумму необходимо вычесть также до выплаты. Если ваша компания занимается только продажей товаров, вам не нужен номер F-skatt, достаточно VAT-номера в Швеции (если клиент является частным лицом).

Это не редкая ситуация, когда предприниматель находит клиента в Швеции, который хочет начать сотрудничество немедленно, и важные регистрации остаются несделанными из-за нехватки времени или знаний. В случае, когда шведскому клиенту нужно оплатить первые счета предпринимателю, оказывается, что компания, предоставляющая услуги, не имеет регистрации F-skatt. Часто шведская компания не оплачивает счет или оплачивает его частично, потому что опасается дополнительной обязанности в виде 31,42% социального налога.

Регистрацию F-skatt хорошо сделать также потому, что это требуется для каждой компании, независимо от того, как долго она работает в Швеции. Получить ее довольно легко, и даже если вступление на шведский рынок не идет по плану. Например, если проекты/работы запускаются позже, чем планировалось, то владение F-skatt'ом компанией не влечет за собой дополнительных ежемесячных затрат. F-skatt в вашей компании прежде всего показывает, что вы уже ознакомлены с шведскими стандартами и сделали по собственной инициативе необходимые регистрации (или по крайней мере часть из них). Часто переговоры можно продолжить только после того, как имеется номер F-skatt. Другие важные регистрации можно сделать во время выполнения работ. Часто шведские компании не принимают вас на серьезно до регистрации F-skatt.

Как получить F-skatt?

F-skatt регистрация относительно проста, если заявление сразу заполнено правильно и прилагаются необходимые дополнительные документы. Срок обработки заявления F-skatt составляет 3-6 недель, и с заявлением необходимо предоставить карту Б вашей эстонской компании и подтверждения из налоговой службы о том, что ни у компании, ни у ее владельца нет налоговых задолженностей. Если вы хотите заполнить заявление самостоятельно, вы можете найти анкету на английском языке, используя ключевые слова "SKV 4632 Tax application for foreign entrepreneurs".

На анкете F-skatt также предоставляется заявление о регистрации для уплаты налога на добавленную стоимость и регистрации работодателя. Важно убедиться, что анкета заполнена корректно, потому что бывают случаи, когда предприниматель сам заполняет заявление и регистрирует себя одновременно как индивидуального предпринимателя, а также как акционерное общество и филиал. Это, в свою очередь, означает, что заявление не удовлетворяется и направляются дополнительные вопросы, что увеличивает время на обработку.

В заключении

В идеале предприниматель знает, что и как он собирается делать в Швеции. Сколько времени займет вся процедура и когда планируется начать. Например, если уже известно, что будущие деятельности в Швеции продлятся более 6 месяцев, полезно заранее открыть в Швеции филиал или создать совершенно новую компанию. Очень важно помнить, что Швеция - не маленький округ в Эстонии. Многие вещи могут занять больше времени, чем ожидалось, поэтому очень важно не оставлять запланированные и необходимые действия на последний момент. Перед вхождением на шведский рынок лучше потратить час на консультацию у профессионалов, с чем вы можете сэкономить несколько недель или даже месяцев.

Свяжитесь с нами

Свяжитесь с нами, используя контактную форму ниже, позвоните или отправьте электронное письмо.
  • Напишите нам о своих пожеланиях или проблеме, решение которой вы ищете.
  • В большинстве случаев наш консультант свяжется с вами, чтобы задать уточняющие вопросы или пригласить на встречу.
  • Затем мы подготовим вам ни к чему не обязывающее предложение от нас, которое отправим по электронной почте.

Шведские налоги – когда и на каком основании нужно платить налоги?

Эстонские предприниматели, работающие в Швеции, часто не имеют точного представления о шведских налогах, о том, когда нужно уплачивать налоги и на каком основании. Часто к нам обращаются предприниматели с вопросом, почему возникла определенная налоговая обязанность, и что можно было бы сделать иначе. Поэтому перед началом деятельности в Швеции каждому предпринимателю полезно разобраться, какие налоговые обязательства возникают у него перед шведским государством при осуществлении деятельности в Швеции. Для иностранных компаний существуют три основных налоговых обязательства: уплата налога на прибыль компании, уплата НДС и уплата налогов за работников.

В статье "Изменения в налогообложении для предпринимателей из Эстонии, работающих в Швеции" мы выяснили, в каких случаях работодателю необходимо уплачивать налоги за сотрудников в Швеции. На этот раз мы кратко рассмотрим шведские налоги, а именно возникновение обязательств по налогу на прибыль предприятия и НДС.

Возникновение обязательства уплаты налога на прибыль предприятия возникает в случае, если у предприятия в Швеции образуется постоянное представительство. Предприниматель, который имеет амбиции заняться бизнесом в Швеции в будущем, наверняка уже сталкивался с понятием "постоянное представительство" в ходе сбора информации. При образовании постоянного представительства возникает обязанность предприятия декларировать доходы и расходы, возникшие в Швеции, и уплачивать налог на прибыль предприятия. Налоговая ставка изменяется каждый год, но обычно составляет 20-22%. В 2021 году налог на прибыль предприятия составляет 20,6%.

Шведские налоги против „постоянного представительства“

Для возникновения постоянного представительства должны быть выполнены три критерия:

  1. Бизнес ведется в конкретном месте.
  2. Место используется регулярно.
  3. В месте осуществляется в основном или исключительно основная деятельность предприятия.

Эти критерии также имеют разные нюансы в разных ситуациях. Однако в большинстве ситуаций предприниматель может учитывать, что если он осуществляет свою основную деятельность в одном конкретном месте дольше 6 месяцев, у компании будет постоянное место деятельности. Также следует учитывать, что если у компании уже установлено постоянное место деятельности, оно останется там до окончания деятельности.

Два примера „постоянного места ведения деятельности“

Пример 1: Компания Automehhaanik OÜ арендует мастерскую в Стокгольме и занимается обслуживанием грузовиков в течение 10 месяцев. Компания Automehhaanik OÜ также занимается ремонтом автомобилей в Эстонии, поэтому это основная деятельность компании. Поскольку у компании есть определенное место, где она осуществляет свою основную деятельность более 6 месяцев, возникает постоянное место ведения деятельности, и доходы и расходы, полученные в Швеции, должны быть декларированы в Швеции, а также на прибыль должен быть уплачен шведский налог на доходы.

Пример 2: Компания Automehhaanik OÜ арендует офис в Стокгольме для своего бухгалтера. Бухгалтер проживает в Стокгольме и занимается бухгалтерским учетом для компании круглогодично. Поскольку деятельность, проводимая в Швеции, не является основной деятельностью компании, не возникает постоянного места ведения деятельности, хотя у компании есть присутствие в Швеции по тому же адресу более 6 месяцев.

Есть ситуации, когда возникновение постоянного места ведения деятельности приносит с собой преимущества. Одна из таких ситуаций - когда вы отправляете сотрудников на более длительный срок работы в Швецию и должны уплачивать с них налог на доходы. Иностранные компании, у которых есть постоянное место ведения деятельности, могут использовать шведские налоговые таблицы для расчета налогов. В зависимости от размера заработной платы ставка налога на доход, рассчитываемая по налоговой таблице, составляет 20-25%. Однако, если у компании нет постоянного места ведения деятельности, то должна применяться ставка в 30%, независимо от размера заработной платы.

"Постоянное место ведения деятельности" - это понятие, которое часто встречается в текстах налоговых правил, но, к сожалению, ситуация намного сложнее, чем может показаться на первый взгляд. Шведская налоговая служба использует два термина: "fast driftställe" и "fast etableringsställe". Они звучат похоже, но в прямом переводе они были бы "постоянное место ведения деятельности" и "постоянное место основания". Если возникновение постоянного места ведения деятельности влечет за собой обязательство уплаты налога на прибыль компании, то появление постоянного места основания влечет за собой обязанность уплаты НДС. Важно различать эти два понятия, поскольку критерии и обязанности, связанные с их появлением, различны.

"Постоянное место основания"

Постоянное место основания определяет, должна ли иностранная компания, действующая в Швеции, включать в свои счета по продажам шведский НДС, а также декларировать и уплачивать налоги в Швеции.

Для возникновения постоянного места основания должны быть выполнены три критерия:

  1. У компании есть сотрудники, работающие в Швеции.
  2. Компания управляет техническими ресурсами в Швеции.
  3. У компании есть достаточно стабильное место для осуществления деятельности.

Эти критерии имеют еще большую степень неопределенности, чем толкование возникновения постоянного места ведения деятельности. Толкование наличия работников является простым, если в компании есть сотрудники, чья работа позволяет компании осуществлять свою основную деятельность, то этот критерий считается выполненным. Под техническими ресурсами понимаются необходимые для работы оборудование, жилье, а также, например, меньшие ресурсы, такие как сервер, используемый для интернет-магазина. Компания не обязана владеть этими ресурсами, чтобы считаться выполненным этим критерием, достаточно например аренды. Последний критерий, достаточно стабильное место, является самым неопределенным. Это означает, что у компании есть возможность самостоятельно продавать товары и/или услуги и приобретать товары и/или услуги. Кроме того, "стабильное место" может означать, что у сотрудников есть постоянное место проживания, куда клиенты и поставщики компании могут обращаться, например, приходить в гости или отправлять сюда счета.

Если известно, что в Швеции возникают расходы, по которым имеется право на возврат НДС, то целесообразно подать заявление в Налоговую службу, где объясняется, почему вы хотите декларировать продажи в Швеции и уплачивать на них НДС. Это упростит возврат НДС из Швеции и также ускорит решение проблем, связанных с ликвидностью.

Два примера „постоянного места ведения деятельности“:

Пример 1: Компания Metsatöö OÜ выполняет лесозаготовительные работы в Швеции. Компания отправила в Швецию своих сотрудников и свою технику, и получает непрерывные заказы от своего клиента, который является шведским лесным кооперативом. Наличие сотрудников и оборудования соответствует первым двум критериям, а также компания согласовала с клиентом из лесной кооператива использование их офиса в качестве места для контактов, если кто-то захочет связаться с Metsatöö OÜ. Кроме того, Metsatöö OÜ полностью обеспечена своими ресурсами для самостоятельного предоставления услуг и приобретения необходимых товаров и услуг для предоставления услуг. Таким образом, постоянное место основания существует, и Metsatöö OÜ должна выставлять счета своему клиенту с шведским НДС, который декларируется и уплачивается в Швеции.

Пример 2: Компания Keevitajad OÜ арендует в шведском трубопрокатном заводе 10 сварщиков. Завод находится в Гётеборге, и работа продлится 8 месяцев. Шведский клиент обеспечивает сотрудникам проживание и все необходимые инструменты и оборудование. У компании Keevitajad OÜ есть люди на месте в Швеции и "постоянное место" (место, где можно предоставлять услуги и где поставщики могут связаться с ними), но так как Keevitajad OÜ не приобрела непосредственно ни проживание, ни оборудование, то критерий технических ресурсов не выполнен. Из-за этого у компании нет постоянного места основания, и счета должны быть выставлены клиенту с обратным НДС, а продажа должна быть декларирована в Эстонии как продажа, совершенная в Европейском союзе.

Исключения

В случае возникновения постоянного места ведения деятельности и постоянного места основания в строительной сфере существует несколько исключений. Исключение при возникновении постоянного места ведения деятельности заключается в том, что каждый проект рассматривается индивидуально. Например, если компания выполняет 3 проекта подряд, из которых первый занимает 3 месяца, второй 7 месяцев, а третий 4 месяца. Необходимо декларировать только доходы и расходы по тем проектам, которые длились более 6 месяцев. Это исключение прописано в налоговых соглашениях с каждой страной Европейского союза, и различные страны устанавливают разные временные ограничения на возникновение постоянного места ведения деятельности именно в строительной сфере. В Эстонии ограничение составляет 6 месяцев, в то время как, например, в Польше оно составляет 12 месяцев.

Вторым исключением является возникновение обязанности уплаты НДС для строительных компаний. Поскольку строительные компании продают свои услуги другим строительным компаниям с обратным НДС, налоговая служба может не выдать VAT-номер, поскольку иностранная компания не осуществляет продажу с учетом НДС. Это может стать проблемой, поскольку есть ситуации, когда шведские клиенты не сотрудничают с иностранными компаниями, у которых нет VAT-номера. Однако VAT-номер вполне возможно получить, поскольку существует вторая группа правил, согласно которым предоставленные строительные услуги в связи с объектом недвижимости в некоторых случаях всегда рассматриваются как услуги, предоставленные внутри Швеции, то есть как внутренние продажи в Швеции.

Анализируйте предстоящие вакансии перед регистрацией

Как видите, не всегда легко заранее определить, какие виды налоговых обязательств возникают. Во многих ситуациях не ясно, возникнет ли у компании постоянное место ведения деятельности, постоянное место основания или что-то еще. Однозначно стоит предварительно выполнить необходимую работу и немедленно зарегистрировать необходимые данные для компании. В противном случае может возникнуть ситуация, когда работа с клиентами затягивается. Если регистрация не была выполнена правильно с самого начала, или возникают проблемы с налоговой службой, которая утверждает, что компания не выплатила налоги.

Поскольку шведская налоговая служба непосредственно не решает за предпринимателя, должен сам предприниматель понять, как ему лучше вести свой бизнес. Подробно объяснить налоговой службе, какие обязательства возникают у предприятия, стараясь быть максимально точным. Когда деятельность в Швеции уже длится некоторое время и необходимо декларировать свою деятельность, налоговая служба сравнивает, были ли обязательства выполнены или нет. Это может привести к ситуации, когда налоговая служба вносит дополнительные обязательства или налоги, с которыми вы изначально не рассчитывали.

Свяжитесь с нами

Свяжитесь с нами, используя контактную форму ниже, позвоните или отправьте электронное письмо.
  • Напишите нам о своих пожеланиях или проблеме, решение которой вы ищете.
  • В большинстве случаев наш консультант свяжется с вами, чтобы задать уточняющие вопросы или пригласить на встречу.
  • Затем мы подготовим вам ни к чему не обязывающее предложение от нас, которое отправим по электронной почте.

Налоговые изменения для эстонской компании, работающей в Швеции (с 2021 г.)

На данный момент скорее всего ни одному активному предпринимателю из Эстонии, работающему в Швеции, не осталось незамеченным, что с января 2021 года вступили в силу новые налоговые изменения для эстонских предпринимателей, работающих в Швеции. Были введены новые правила налогообложения труда. Было введено понятие "экономический работодатель" или "фактический работодатель". С помощью этого нового понятия стремятся ограничить злоупотребление 183-дневным правилом иностранных компаний для избежания уплаты налогов в стране выполнения работ, то есть в Швеции.

Налоговые изменения в Швеции привели к тому, что очень многие иностранные компании должны гораздо раньше, чем раньше, уплачивать налог на доходы своих сотрудников, отправленных в Швецию. Также начали строже соблюдать обязанность иностранных компаний зарегистрироваться для уплаты F-skatt. Ответственность за это легла на плечи шведских компаний, чтобы соблюдать 30% удержание, представленное компанией без регистрации F-tax. В результате шведские компании не рассматривают возможность сотрудничества с компаниями, у которых нет F-skatt.

Подоходный налог с сотрудников в Швеции или Эстонии – как вести себя?

Многие иностранные компании направляли своих сотрудников в Швецию, не уплачивая налог на доходы в Швеции, ссылаясь на правило 183 дня, которое позволяет иностранным компаниям продолжать уплачивать налог на доходы своих сотрудников в свою родную страну до тех пор, пока сотрудник не находится в Швеции более 183 дней. Новые налоговые изменения в Швеции приводят к тому, что теперь SVA (Шведская налоговая служба, Skatteverket) требует, чтобы если «фактическим работодателем» является шведская компания, которой иностранная компания продает свои услуги, то нельзя использовать правило 183 дня. С начала января за фактического работодателя считается та компания, которая:

  • фактически берет на себя затраты на оплату труда;
  • обеспечивает сотрудников инструментами и материалами для работы;
  • определяет количество сотрудников для выполнения работ и их квалификацию для различных видов работ;
  • принимает решения о том, кто имеет право выполнять определенные работы, и кто имеет право расторгнуть контракт о сотрудничестве;
  • устанавливает графики отпусков и рабочего времени;
  • имеет право дисциплинировать сотрудников.

Исходя из этих критериев, кажется, что существует несколько ситуаций, когда эстонская компания, направившая своих сотрудников в Швецию, может быть признана фактическим работодателем. Шведский клиент заказывает услугу и результат, и это ответственность эстонской компании, как достичь желаемого результата. Другими словами, шведский клиент имеет минимальное участие в организации выполнения работ.

В этом году деятельность и внедрение правил различных органов (SKV, ID06, профсоюзы) создали ситуацию, где все вышеперечисленные критерии имеют незначительное значение при определении фактического работодателя. С начала нового года используется критерий, который делает почти невозможным для эстонской компании считать себя фактическим работодателем.

Согласно новым критериям, реальным работодателем является компания, которая несет ответственность за рабочее место, на котором выполняется работа

SKV аргументирует, что основным критерием, определяющим фактического работодателя, является тот, кто владеет, несет ответственность или получает выгоду от того, что происходит на рабочем месте, где он нанял иностранную компанию для выполнения работ. Старый критерий "кто определяет, кто что делает" толкуется SKV так, что шведская компания все же косвенно выбирает, кто будет выполнять работы на ее объектах, даже если поставщик услуг выбирает среди своих сотрудников тех, кто что будет делать. Шведский клиент косвенно выбирает всех сотрудников эстонской компании для выполнения работ на своем объекте. Новые правила почти сделали невозможным для иностранных компаний избежать налогообложения в Швеции.

ПРАВИЛО: Если шведский клиент является фактическим работодателем, то иностранная компания, предоставляющая услуги шведскому клиенту (выполняемые на территории Швеции), должна декларировать и оплачивать налог на доходы своих сотрудников с 46-го рабочего дня, за исключением случаев, когда работы продолжаются более 15 дней подряд. Каждый календарный год каждый сотрудник может работать максимум 45 рабочих дней до возникновения налоговой обязанности. Это означает, что дни, когда работы не выполняются (например, выходные), не учитываются.

Какие регистрации необходимы?

Многие эстонские компании, которые начинают деятельность в Швеции, занимаются строительством, лесной промышленностью и другими отраслями, где работа физическая и выполняется на месте. В 99% случаев эти компании должны зарегистрировать свое предприятие:

  • F-skatt: Документ, подтверждающий, что компания сама оплачивает налоги своим сотрудникам. Он демонстрирует шведскому клиенту, что ему не нужно беспокоиться о том, что SKV потребует уплаты налогов на доходы и социальных взносов за приобретенные услуги.
  • Регистрация работодателя: позволяет эстонской компании декларировать и платить налоги на рабочую силу в Швеции.
  • A-skatt или SINK-skatt: эти регистрации предназначены для каждого индивидуального сотрудника и позволяют компании уплачивать налог на доходы сотрудника в Швеции. Регистрация A-skatt производится для сотрудников, пребывающих в Швеции более 6 месяцев за 12-месячный период. Налоговая ставка A-skatt рассчитывается на основе шведских налоговых таблиц (то есть по стандартным шведским условиям), если у компании есть постоянное место деятельности. Если у компании нет постоянного места деятельности, ставка составляет 30%. SINK-skatt запрашивается для тех, кто пребывает в Швеции менее 6 месяцев. По правилам SINK-skatt налоговая ставка составляет 25% при наличии постоянного места деятельности и 0% без него. В последнем случае не происходит присоединения к шведской налоговой системе, а следовательно, не выдается временный шведский идентификационный номер, что в свою очередь затрудняет получение карты ID06. Регистрации A-skatt и SINK-skatt (с учетом условий постоянного места деятельности) приводят к тому, что шведская налоговая служба выдает временный шведский идентификационный номер сотруднику, с помощью которого можно декларировать и уплачивать налог на доходы сотрудника.
    Для компаний, действующих в других отраслях, часто требуются те же регистрации, но в зависимости от конкретной ситуации могут быть и другие тонкости.

Налоговые изменения в Швеции – какие исключения?

В большинстве случаев иностранные компании, нанятые для предоставления услуг в Швеции другой иностранной компанией без постоянного места деятельности, могут действовать в соответствии с прежними правилами на 183 дня и продолжать уплачивать налог на доходы в Эстонии. Однако и здесь есть важные нюансы, которые следует учитывать.

Что означают налоговые изменения в Швеции для эстонского предпринимателя?

Многие пытаются избежать ситуации, когда им приходится ознакомиться с налоговыми правилами, бухгалтерскими практиками и другими аспектами двух разных стран. Это понятно, поскольку деятельность в двух странах и соблюдение связанных с этим бюрократических правил влечет за собой дополнительные финансовые и временные затраты. В то же время более четкое применение новых правил создает более ясную ситуацию, поскольку появляется меньше серых зон и меньше сомнений относительно того, как следует действовать.

Наше рекомендация для эстонских предпринимателей состоит в том, чтобы учитывать, что деятельность Шведской налоговой службы становится все более эффективной с каждым днем, и предпринимателю, который собирается работать в Швеции, следует считать самоочевидным, что ему необходимо соблюдать нормы, вытекающие из шведского законодательства. Это требует тщательного планирования перед входом на шведский рынок, поскольку перед началом работы необходимо получить несколько различных регистраций для своей компании, без которых корректное выполнение работ невозможно.

Свяжитесь с нами

Свяжитесь с нами, используя контактную форму ниже, позвоните или отправьте электронное письмо.
  • Напишите нам о своих пожеланиях или проблеме, решение которой вы ищете.
  • В большинстве случаев наш консультант свяжется с вами, чтобы задать уточняющие вопросы или пригласить на встречу.
  • Затем мы подготовим вам ни к чему не обязывающее предложение от нас, которое отправим по электронной почте.